连锁企业财务管理 教学课件 作者 吴虹 刘建华 主编第八章连锁企业财务预算 财务报表编制案例.docVIP

案例—预计财务报表的编制 预计的财务报表是财务管理的重要工具，财务预算中的预计财务报表主要包括预计利润表和预计资产负债表。预计的财务报表主要为企业财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。 (一)预计利润表的编制 预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果(包括利润总额、净利润)计划水平的一种财务预算。 该预算需要在销售预算、商品成本预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等日常业务预算的基础上编制。表8—19是大华连锁公司的预计利润表。 表8—19 预计利润表 单位：元 项 目 金 额 销售收入（表8—11） 减：销货成本（表8—16） 毛利 减：销售及管理费用（表8—17） 减：利息（表8—18） 利润总额 减：所得税（估计） 税后利润 126 000 56 700 69 300 20 000 550 48 750 16 000 32 750 (二)预计资产负债表的编制 预计资产负债表是指用于总括反映企业预算期末财务状况的一种财务预算。 该表中除上年期末数（来源于本期期初资产负债表）已知外，其余项目均应根据前述各项日常业务预算和特种决策预算的有关数据加以调整编制的。其中期末未分配利润＝期初未分配利润＋本期净利－本期股利＝16 250＋32 750－16 000＝33 000（元）。表8—20是大华连锁公司的预计资产负债表。 编制预计资产负债表的目的在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改预算，以改善财务状况。 表8—20 资产负债表 单位：元 资 产 权 益 项目 年初 年末 项目 年初 年末 现金（表8—18） 应收账款（表8—11） 直接材料（表8—13） 产成品（表8—16） 土地 房屋及设备（表8—18） 累计折旧（表8—15） 8 000 6 200 1 500 900 15 000 20 000 4 000 11 440 14 400 2 000 1 800 15 000 30 000 8 000 应付账款 （表8—13） 长期借款 普通股 未分配利润 （表8—19） 2 350 9 000 20 000 16 250 4 640 9 000 20 000 33 000 资产总额 47 600 66 640 权益总额 47 600 66 640