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王月秋：浅谈加强社保机构内部控制 企业管理 浅谈加强社保机构 内部控制 王月秋 (吉林市社会保险事业管理局，吉林 吉林 132000) [摘 要]内部控制作为一种管理手段，引入社会保险管理活动后，发挥了较好作用。各社会保险经办机构积极采 取 了内部控制管理手段 ，健全了内控制度 ，规范了业务流程，提高了管理水平。本文详细阐述 了加强社保机构 内部控制 的 问题 。 [关键词]社保机构；内部控制；对策建议 [中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005—6432 (2014)47—0043—02 责任约束，日常监督与控制工作做得不到位，如对资金管 1 加强社保机构内部控制的重要性 理缺乏控制意识 ，有 的单位擅 自扩大基金开支范围；有的 一 是市场经济发展的需要。实践证明，切实加强社会 单位基金被垫支、调剂，或者直接被挪作他用。系统 内的 保险内部控制工作 ，是确保基金安全的本质要求，也是规 内部审计作用弱化。目前建立内审制度的单位多是财务人 范经办业务、保证社会保险各项工作顺利开展的重要举 员兼任内部审计职责，没有独立的内审部门，也没有建立 措 。劳动和社会保障部高度重视，出台了劳动部发的文件 明确 的岗位责任制 ，内部审计监督停 留在一般的经济事项 《社会保险经办机构 内部控制暂行办法》，指导社保机构 的监督上 ，并没有充分发挥其作用。 建立健全内控制度 ，规范经办业务工作 ，完善财务管理制 2．2 业务运行控制方面 度，优化操作流程，确保社会保险基金安全。 内部人员相互牵制制度不够完善。有的单位关键岗位 二是社保机构健康发展的需要社保机构承担着社会保 和工作环节不设审核、复核或批准，权力缺乏制约。业务 险的全部基础性、事务性工作 ，包括职工基本养老保险、 流程控制体系不够完善。①未形成规范的、操作性强的业 失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、新型农村合 务操作规程。②现有的业务系统与财务发放系统同时由一 作医疗保险、农村社会养老保险等保险，近年来，随着社 人操作 ，缺乏有效的相互监督制约关系，主要表现在财务 会保险各项体制改革的深入，社保机构的险种类别不断增 发放时缺少独立的业务审核和复核环节。 多，涉及人数不断扩大、基金数额不断增长、信息化程度 2．3 基金财务控制方面 不断提高，要使社保基金健康有序的运作，就必须建立一 财务管理和核算不规范。①有的单位缺乏财务管理制 套制度健全、责权 明确 、平衡制约、运行有序的制约机 度，管理的随意性较大；有的单位虽有制度、但很不完 制 ，通过内部控制从源头上防范和化解风险 ，把各项基金 整，且流于形式。②会计核算不规范，有的随意处理账 管理运作风险降低到最低程度 。 目，不附任何文字依据或说明；有的对账不作余额调节 三是保证社保信息和财务资料真实、完整的需要。社 表，差异不进行审核分析；有的对账及余额调节表编制全 保机构的信息主要包括两大类 ：一类是各个保险业务活动 部由出纳 自己办理 ，缺乏审核监督。岗位职责分工不 明 方面的信息；另一类是财务会计方面的信息。各级政府需 确。 《会计法》明确规定， “记账人员与经济业务事项和 要及时获得和 占有准确的资料和信息，以便做出正确的判 会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权 断和决策 。因此，只有通过制定和执行恰当的业务控制程 限应当明确 ，