企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表.docVIP

企业所得税年度纳税申报表附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 资产种类 期初金额 期末金额 纳税调整额（纳税调减以“－”表示） 账载金额 （公允价值） 计税基础 账载金额 （公允价值） 计税基础 1 2 3 4 5 1 一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 　 　 　 　 　 2 1.交易性金融资产 　 　 　 　 　 3 2.衍生金融工具 　 　 　 　 　 4 3.其他以公允价值计量的金融资产 　 　 　 　 　 5 二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 　 　 　 　 　 6 1.交易性金融负债 　 　 　 　 　 7 2.衍生金融工具 　 　 　 　 　 8 3.其他以公允价值计量的金融负债 　 　 　 　 　 9 三、投资性房地产 　 　 　 　 　 10 合计 　 　 　 　 　 经办人: 经办人(签章): 法定代表人(签章): 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计准则的规定，填报纳税人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债、投资性房地产的期初、期末的公允价值、计税基础以及纳税调整额。 三、各项目填报说明 1.第1列、第3列“账载金额（公允价值）”：填报纳税人根据会计准则规定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的期初、期末账面金额。 2.第2列、第4列“计税基础”：填报纳税人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产按照税收规定确定的计税基础的金额。 3. 对第6行第5列交易性金融负债的“纳税调整额”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。其他行次第5列“纳税调整额”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。 四、表间关系 第10行第5列为正数时：第10行第5列＝附表三第10行第3列；第10行第5列为负数时：第10行第5列负数的绝对值＝附表三第10行第4列。