管理会计 教学配套课件 罗平实 第四章预测分析.pdfVIP

第四章预测分析 主要内 主要内 容 容 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第四节 利润预测 第五节 资金预测 学习目标 1、了解预测分析的基本原理及预测方法； 2、掌握销售量、目标成本、利润及目标资 金需要量预测内容； 3、能模拟企业具体状况进行预测分析。 本章重点及难点 １、销售预测 ２、成本预测 ３、资金需要量预测 导入案例 教材引导案例 讨论：请问罗经理在“呼啦圈”的经营活动 中用到了哪些预测方法？ 第一节 预测分析概述 一、预测分析的概念 管理会计中的预测分析是指根据 过去和现在预计未来，以及根据已知 推测未知所采用的专门分析方法。 二 预测分析的内容 预测分析的内容包括销售预测、成本预测、 利润预测和资金预测。 1.销售预测 销售预测是根据历史销售资料，结合对市场 上产品需求进行的调查，对未来一定时期内有关 产品的销售发展变化趋势所作出的科学预计和推 测。2.成本预测 成本预测是根据企业未来发展经营目标和有关 要求，运用专门方法分析影响成本的各有关因素， 预测和估计未来成本水平及其发展趋势的过程。 3 ．利润预测 利润预测是根据企业未来经营目标的要求，通 过对影响利润变化的因素，如单价、销售量等进行 综合分析，预计企业未来一定时期内应当达到或可 能达到的利润水平及其变动趋势。 4 ．资金预测 资金预测是在上述预测的基础上，根据企业未来 的经营目标，考虑其他相关因素，运用一定的方法 来预计和推测企业未来一定时期内或一定项目所需 要的资金数额、来源渠道、运用方向及其效果。 三 预测分析的种类 预测分析按其期限、性质和内容等，可分 别划分为如下几种： 1.按预测的期限分，可以划分为长期预测、 中期预测和短期预测。 2.按预测的性质分，可以划分为定性预测 和定量预测 3. 按预测的内容分，可以划分为销售预测、 成本预测、利润预测和资金预测 四 预测分析的程序 预测分析是一项细致、系统的工作，应该 按计划、有步骤地进行。 企业的预测分析程序大致包括以下7个步骤。 1. 确定预测目标 2. 搜集、整理资料 3. 确定预测方法 4. 预测分析 5. 预测结果的验证与评价 6. 预测结果的修正 7. 得出预测结论 五 预测分析的方法 预测的方法有许多种，一般可归纳为以下 两大类：即定性预测分析法和定量预测分析法。 （一）定性预测分析法 定性预测分析法又称非数量分析法，主要是 根据对市场情况的了解和对市场未来发展变化的 估计，依靠专家的经验和能力，进行分析判断， 然后加以整理综合，提出预测意见。 这种方法特别适用于缺少历史资料而难以定 量分析的情况，主要有专家意见法、主观概率 法、综合意见法、市场调查法等。 （二）定量预测分析法 定量预测分析法又称数量分析法，是根据 过去较完备的统计资料，运用现代数学方法对 有关数据资料进行科学地加工处理，借以充分 揭示有关变量间的规律性的内在联系，作为对 未来发展趋势进行预测的依据。 该类方法主要有： 1.趋势预测分析法。趋势预测分析法是以 某项指标过去的时间序列数据作为预测的依据， 它是“过去历史的延伸” 。 此类方法主要有算术平均法、加权平均法、 趋势平均法、指数平滑法、直线趋势法、非直线 趋势法等。 2.因果预测分析法。因果预测分析法 是利用事物发展的因果关系来推测事物的 发展趋势，即根据过去掌握的历史资料， 找出预测对象的变量与其相关事物的变量 之间的依存关系，来建立相应的因果