旅行社经营管理 教学配套课件 陈锡畴 等 第十一章 旅行社财务管理.pdfVIP

旅行社经营管理 第十一章旅行社财务管理 第十一章旅行社财务管理 第一节 旅行社的资产管理 第二节 旅行社的成本费用管理 第三节 旅行社的经营核算 第四节 旅行社财务分析 第一节 旅行社的资产管理 一、流动资产管理 1.货币资产管理 (1)确定旅行社的现金库存限制 随着社会主义市场经济的逐 步确立，许多银行已经不再为旅行社核定库存现金的限 额。因此，旅行社必须根据本企业在日常经营活动中的需 要，确定库存现金的数量。旅行社日常开支所需的现金数 量要适宜，既不能出现经营中现金短缺的现象，也不能造 成资金的闲置和浪费。 (2)严格控制现金使用范围 除以下各项款项可用现金支付以 外，旅行社不能随意扩大现金使用范围。 第一节 旅行社的资产管理 1)职工工资、津贴和奖金。 2)个人劳务报酬。 3) 出差人员必须随身携带的差旅费。 4)结算起点以下的零星支出。 5)确定需要现金支付的其他支出，须由总经理批准。 第一节 旅行社的资产管理 (3)严格现金收支管理 旅行社应将现金收入于当日送存开户 银行；旅行社现金支出不得坐支，即不得从本企业的现金 收入中直接支付，如因特殊情况需要坐支现金的，须报开 户银行审核批准。旅行社应充分利用商业信用所提供的方 便，减少现金的占用时间，从而达到节约现金的目的。旅 行社应严格控制现金支出，尽量避免在应付账款到期日之 前支付现金，并设法减少某些不十分必要的开支或推迟支 付的时间。 第一节 旅行社的资产管理 (4)加强银行存款管理 按照国家有关规定，旅行社作为经营 企业必须在所在地的银行开立账户。为保证银行存款与旅 行社日记账所记业务及金额的一致性，旅行社财务人员应 定期与银行对账。银行则应定期编制对账单，列明旅行社 在一个会计期间内通过银行实际收付的资金。旅行社应将 日记账与对账单进行认真的核对，如发现不符，要及时查 明调整。旅行社对其银行存款要加强管理，不准出租、出 借账户，不准套取银行信用，不准签发空头支票或远期支 票。 第一节 旅行社的资产管理 2.债权资产管理 (1)制定和执行正确的信用政策 1)制定信用政策。 2)规定赊销的条件。 3)规定收取应收账款的程序。 4)加强对应收账款到账情况的约束管理。 (2)应收账款的管理方法 1)比较应收账款的回收期。 2)定期检查账龄和客户的应收账款。 二、固定资产管理 1.固定资产折旧的计提 第一节 旅行社的资产管理 (1) 固定资产计提折旧的范围 1)计提折旧的固定资产。 2)不准计提折旧的固定资产。 (2) 固定资产计提折旧的方法 1)平均年限法。 ①平均年限法的计算公式。假定某固定资产的使用年限为1 0年，则其年折旧额为：年折旧额=(原值(残值)/10 。 ②固定资产净残值率。一般按照固定资产原值的3% ～5% 确定。 第一节 旅行社的资产管理 ③折旧年限。营业用房20 ～40年，非营业用房35 ～45年， 简易房5 ～10年，建筑物10 ～25年；大型客车(33座以上)30 万公里或5 ～10年，中型客车(32座以下)30万公里或7 ～8 年，小轿车20万公里或5 ～7年，行李车30万公里或7 ～8 年，货车50万公里或12年，摩托车15万公里或5年；电脑、 打印机等电子设备的折旧年限是3年；办公桌椅是5年。 2)工作量法。 第一节 旅行社的资产管理 2. 固定资产的处理 (1)提取修理费用 旅行社发生的固定资产修理费用，计入当 期成本费用。对数额较大、发生不均衡的修理费用，可以 分期摊入成本费用，也可以根据修理计划分期从成本中预 提。 (2)处理盘亏、盘盈及报废的固定资产 1)盘亏及毁损固定资产的处理。 2)盘盈固定资产的处理。 3) 出售或清理报废固定资产的处理。 第二节 旅行社的成本费用管理 一、成本费用的构成 1.营业成本 2.营业费用 3.管理费用 4.财务费用 二、成本费用分析 1.单团成本分析 (1)在综合分析市场状况和旅行社自身经营状况的基础上编 制成本计划，制定出一套分等级的计划成本并以此作为衡 量旅行社经济效益的标准。 第二节 旅行社的成本费用管理 (2)将单团的实际成本与计划成本进行对比，找出差异。对 于差异较大的旅游团要逐项进行分析，找出导致成本上升 或下降的原因并加以改进。 (3)加强信息反馈，把在成本分析中发现的差异及其原因及 时送到有关领导和部门，以便加强对成