会计从业基础 教学配套课件 郭素娟 主编 学习情境四 账 簿 登 记.pdfVIP

学习情境四 账簿登记 学习情境四 账簿登记 学习目标： 学习目标：  1．能正确分析、判断何种业务使用何 种格式的账簿； 2 ．会登记日记账； 3 ．会登记三栏式、数量金额式、多栏 式明细账； 4 ．会登记总账； 5 ．能熟练掌握记账规则，会进行错账 的查找及更正。 任务一 日记账的登记 任务一 日记账的登记 引导案例问题： 引导案例问题： 作为一名出纳，应该怎样登记现金日记 账和银行存款日记账？有哪些需要注意 的问题？ 一、会计账簿及其分类 一、会计账簿及其分类 会计账簿是以会计凭证为依据，由具有 一定格式而又相互连接的账页组成，用 来全面、系统、连续记录和反映经济业 务的簿籍。 （一）按账簿的用途分类 （一）按账簿的用途分类  1．序时账簿 如库存现金日记账和银行存款日记账。 2 ．分类账簿 分为总分类账和明细分类账两种。 3 ．备查账簿 租入固定资产登记簿等。 （二）按账簿的账页格式分类 （二）按账簿的账页格式分类  1．三栏式账簿 三栏式账簿是指由设置借、贷、余三个 金额栏的账页组成的账簿。 如各种日记账、总分类帐、资本、债 权、债务明细账。 2 ．多栏式账簿 多栏式账簿是指由设置多个借方金额栏 的账页所组成的账簿。 收入、费用明细账一般采用多栏式明细 账。 3 ．数量金额式账簿 数量金额式账簿是指在借、贷、余三大 栏目内，各分设数量、单价和金额三小 栏，借以反映财产物资的实物数量和价 值量。 原材料、库存商品、产成品明细账一般 采用这种格式。 （三）按账簿的外型特征分类 （三）按账簿的外型特征分类  1．订本账 订本账是启用之前就已经将账页固定装 订在一起，并事先对账页进行了连续编 号的账簿。 这种账簿一般适用于总分类账、库存现 金日记账、银行存款日记账。 2 ．活页账 活页账是在账簿登记完毕之前并不固定 装订在一起，而是装在活页账夹中。 各种明细分类账一般采用活页账形式。 3 ．卡片账 卡片账是将账户所需格式印刷在硬卡 上。 企业一般只对固定资产的核算采用卡片 账形式。 二、账簿的内容 二、账簿的内容  （一）封面  （二）扉页  （三）账页 三、账簿的登记要求 （非常重 三、账簿的登记要求 （非常重 要） 要）  1.使用订本式账簿和活页式账簿的要 求； 2.登记账簿的10点要求，见教材。 四、日记账的登记方法 四、日记账的登记方法  （一）库存现金日记账  1.依据：所有涉及现金收付的记账凭 证； 2.按时间顺序序时登记； 3. 日清月结； 4.记账凭证的日期，应与现金实际收付 日期一致。 （二）银行存款日记账 （二）银行存款日记账  1.依据：所有涉及银行存款收付的记账 凭证； 2.按时间顺序序时登记； 3.应注明结算凭证的种类、编号等，便 于与银行帐核对； 4.银行存款日记账应定期与银行对账单 核对。 5.原则上应日清月结。 任务二 明细账的登记 任务二 明细账的登记 引导案例问题： 引导案例问题：  1.为什么要登记明细账？ 2.三类明细账分别适用于不同的账户。 3.库存现金、银行存款账户由于已经设 置了日记账，不必再设置明细账，日记 账实质上也是一种明细账。 一、三栏式明细账 一、三栏式明细账  1.三栏式明细账设有借方、贷方和余额 三个主要栏目，。 2.三栏式明细账适用于只进行金额核算 的账户，如应收账款、应付账款、短期 借款、应交税费、往来结算等账户。 3.属于债权债务明细账的，每次记账后 都要随时结出余额。 二、数量金额式明细账 二、数量金额式明细账  1.数量金额式明细账其借方（收入）、 贷方（发出）和余额（结存）都分别设 有数量、单价和金额三个专栏。 2.该明细账适用于既要进行金额核算又 要进行数量核算的账户，如原材料、库 存商品等。 三、多栏式明细账 三、多栏式明细账  1.多栏式明细分类账是将属于同一个总账科 目的各个明细科目合并在一张账页上进行登 记