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核技术经济与 中国核科学技术进展报告第二卷 管理现代化分卷 年 月 浅议核电企业风险管理审计 曹 璐 核电秦山联营有限公司浙江 海盐 摘要 年 发布企业风险管理框架 年国资委发布中央企业全面风险管理指引推进了风险管理正 式在大中型国企内开展其中中核集团的风险管理项目顺势在各分公司开展而 核电企业则作为首批开展风险管 理项目的单位而积累较为丰富的经验该文从公司内部控制角度出发立足于公司开展风险管理的实践经验试图对 于核电企业风险管理审计进行描述和提出新的构想其中主要阐述了风险管理审计的意义风险管理审计的途径和 方法对于风险管理审计实际运用中具有代表性的问题进行归纳和总结并对于解决问题的途径和方法提出前瞻性的 建议 关键词风险管理风险管理审计核电企业 人有旦夕祸福企业经营有不确定性公司治理的终极指向是实现企业价值的最大化在这个漫 长的治理过程中不确定性伴随着始终它的存在始终对企业价值的最大化的实现构成威胁与障碍 国资委在中央企业全面风险管理指引中将企业风险定义为未来的不确定性对企业实现其经营目标 的影响国际内部审计师协会 新颁布的国际内部审计专业实务框架 将风险定义为 只对实现目标有影响的事件实际发生的可能性风险通过影响程度和发生的可能性来衡量 何为风险管理呢 风险管理就是对可能影响企业目标实现的各种不确定性事件进行识别评估 并采取应对措施将其影响控制在企业可接受的范围内的过程而企业风险管理审计是指企业内部 审计部门采用一种系统化规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统各业务循环以及相关部门 的风险识别分析评价管理及处理等为基础的一系列审核活动对机构的风险管理控制及监督过 程进行评价进而提高过程效率帮助机构实现目标它也是内部控制审计的基本内容之一其中核 电企业因其特殊的安全性和敏感性要求与一般经营性企业在风险管理上有些许的差别 年 月 日国务院国有资产监督管理委员会发布了中央企业全面风险管理指引标志着中国走上了风 险管理的中心舞台掀开了风险管理历史上新的一页 中核集团作为国资委直接监管的特大型国有 独资企业率先开展了全面风险管理工作本文结合了 核电公司的风险管理项目情况试图对核电 企业风险管理审计的发展情况进行探讨 风险管理审计的职能作用 中国内部审计协会发布的第 号具体审计准则第 条中规定内部审计机构和人员应当充分 了解组织的风险管理过程审查和评价其适当性和有效性并提出改进建议 认为内部审计在企 业风险管理过程中的核心作用就是企业风险管理过程的有效性提供确认服