初步业务活动了解内部控制结论表.doc

初步业务活动了解内部控制结论表 （包括整体层面和业务流转层面） 被审计单位：万福生科农业开发股份有限公司 制表人：唐诗 日期： 2015-4-9 索引号：HX—D 会计期间： 2014 复核人： 周剑 日期：2015-4-9 审计目地：内控防止错报的有效性 实施的程序 检查内容 评价 检查人员 内部控制制度的设计 了解制定依据和目标 一、询问被审单位人员 治理层人员 其中：内审人员 管理层人员 其中：财务人员 其他人员 查阅拟订内控草案的控权 查阅有权批准的决议 查阅应由有关方面批准的文件 二、审阅制度的内容 1、货币资金循环控制 2、销售与收款循环控制 3、采购与付款循环控制 4、生产与仓储循环控制 5、工薪与人事循环控制 6、筹资与投资循环控制 7、固定资产、无形资产循环控制 8、费用控制 符合法规的规定，为达到目标发挥作用 控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督 了解设计要达到的控制目标以及具体组织实施的策略 以往内审检查的情况和总整评价 制度设计的程序、有效执行的措施 是否被列入重要岗位、信息控制领域 询问与职务、职责、岗位相关的内控制度 查询公司章程、股东会、董事会议事规则 查阅公司章程和有关审批程序 查阅公司章程和有关审批程序 职责分工、授权审核批准、业务的实施和执行、监督与检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 分工、授权审批、实施执行、监督检查 符合（ √ ）不符合（ ） 已考虑（√ ）未考虑（ ） 了解（ √ ）未能了解（ ） 有资料（ ）没有（ √ ） 已列入（√ ）未列入（ ） 了解（√ ）不了解（ ） 制订（√ ）未制订（ ） 有（ √ ）没有（ ） 有（ √ ）没有（ ） 合理（√ ）不合理（ ） 合理（ ）不合理（ √） 合理（ √ ）不合理（ ） 合理（√ ）不合理（ ） 合理（ √ ）不合理（ ） 合理（ ）不合理（ √） 合理（ √ ）不合理（ ） 合理（ ）不合理（√ ） 唐诗 检查情况及项目组评论： 内部控制制度设计充分、合理，可继续对内控执行阶段实施测试（ √ ） 没有内部控制制度的书面记录或内部控制制度存在显著缺陷 可操作性不强，停止内部控制测试，直接进入实质性程序（ √ ） 实施的程序 检查内容 评价 检查人员 内部控制制度的传达与沟通 执行范围的界定 员工培训计划 控制有效性的配套措施 职责、岗位描述 不相容职责的分离设置 批准与授权 执行与复核 监督检查 制度的关联性、可控性、保密性 常规培训、专业培训及胜任能力考核 人力资源、技术支持、辅助系统 员工务必了解做什么、怎样做、责任追究 （下达计划）、批准、执行、复核、收付、保管、结算、等关键点的职责分离的传达 下级知晓批准与授权的岗位和人员 上级知晓下层执行、复核的岗位和人员 监督检查人员知晓监督的程序、内容、技术标准、质量要求 合理（ √ ）不合理（ ） 合理（√ ）不合理（ ）合理（√ ）不合理（ ） 合理（ ）不合理（ √） 合理（√ ）不合理（ ） 合理（√ ）不合理（ ） 合理（ ）不合理（ √） 合理（ √ ）不合理（ ） 唐诗 检查情况及项目组评议： 内控传递、沟通有效，可继续对内控执行阶段实施测试（ √ ） 内控传递、沟通受限，在流程中造成一定混乱，难以实现内控有效性目标 停止内部控制测试，直接进入实质性阶段（ √ ） 内部控制制度的执行 通过流程图、调查问卷和文字记录了解内控执行 现场了解 询问员工的操作情况与内控制度核对察看业务记录 关键点抽查 上下环节衔接检查 独立事项处理检查 了解各部门、各岗位人员执行控制的内容 相互牵制，防范错报行动 现场测试 穿行测试 分析性复核、重新执行 对关键点的控制检查 对环节衔接的上下交接是否按内控执行 是否有专门针对独立事项或特别事项的内部控制 有效（ √）无（ ） 有效（ ）无（ √） 有效（ ）无（ √） 有效（ ）无（ √） 有效（ ）无（ √） 有效（√ ）无（ ） 有效（√ ）无（ ） 存在√（）不存（ ） 唐诗 检查情况及项目组评议： 内控制度在整体层面和业务流程层面得到了执行，可继续对内控执行的有效性进行测试（ √ ） 内控制度未能得到执行，或执行中在上下环节衔接中某些关键点脱节，未能达到内控设计的有效性，停止内控有效性测试，直接进入实质性阶段（ √ ） 内部控制的