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上市公司加强资金统一管理研究 徐根 旺 摘要：随着市场竞争 日趋激烈，上市公司除了做好市场营销外，还需要加强 自身的资金管理，强化资金的使用效 率，从而提高上市公司整体的效益。目前我国的很多上市公司在资金统一管理方面存在着不足，需要予以加强。 关键词：上市公司；资金统一管理；建议 一 、 上市公司加强资金统一管理意义 用效率低下。资金的使用应当有专门的部分负责进行监 资金流动是保证上市公司正常经营的前提 ，一旦资 督、考核，从而保证资金按照计划进行使用，防止资金被 金周转出现问题，上市公司整体的运营将受到严重的影 乱用的情况出现。在上市公司中资金的使用通常是 由内 响，可见资金是企业的命脉，直接影响着上市公司的生 部审计部门进行监督 ，如果内部审计部门监督不到位 ， 存和发展 。在市场竞争不断加剧的情况下，资金周转加 那么资金的使用就可能出现偏离 ，没有把资金完全的投 快将有利于上市公司整体的经营效益，提高资金 的利用 入到该使用的地方，降低资金的使用效率。 率对于上市公司至关重要。 (五)资金使用与计划脱节，指导性差，随意性强 二、上市公司资金统一管理现状与问题 一 家公司的资金使用除了需要明确的计划外，还需 (一)缺乏有效管控模式 ，模式陈旧，资金集中度不 要严格的按照计划去执行 ，资金的使用一旦与计划脱 高 节，资金的使用效率将大大折扣，这也是资金管理重要 目前很多的上市公司对于闲置的资金除了存放在 的组成部分 。通常上市公司的资金活动较为复杂，为了 银行账户 中，就是购买短期的理财产品，这虽然在一定 保证资金的合理使用 ，一般都会制定较为完整的资金使 程度上增加了资金的价值 ，但是短期理财产品的收益要 用计划，保证资金的合理利用。但是在实际的使用中，很 低于 目前的资金使用成本，也并非理想的资金管理方 多上市公司没有按照计划执行资金，经常出现资金被临 法。此外 ，一些上市公司在资金使用上缺乏长远的规划 ， 时改变使用用途 ，用于其它项 目或者事项的情况。由于 资金的集 中度不高 ，无法满足大项 目的资金需求 ，这些 资金的使用随意性太强，导致资金使用效率受到很大的 都影响了上市公司资金的使用效率。 影响。 (二)政令不行 ，协调难度大，资金调度不畅通 资金的筹集和使用存在违规现象，这在上市公司中 在上市公司中由于部门之间的管理者不同，对于资 也屡见不鲜，一些上市公司所筹集的资金很少一部分投 金的使用常常难以有效的协调 ，尤其是区域事业部制的 人到当初的项 目中，其他的资金使用不明确 ，存在违规 上市公司，每个区域的资金需求存在差别，很难做好协 行为。上市公司中的专项资金等需要投入到指定的项 目 调，造成资金调度部畅通，这往往给企业带来了一定的 中，不能挪用到其他地方使用，但是违规挪用专项资金 影响，导致资金的使用效率低下。 的情况时有发生 ，给上市公司造成了一定的损失 ，影响 (三)手段落后，信息化欠缺 了原有的资金使用计划，无法达到预期的效果。 目前上市公司的财务工作基本上实现了无纸化操 三、上市公司加强资金统一管理的方法 作，大大的降低了财务工作者的繁重劳动，但是很多的 (一)管控模式与架构、业务匹配：包括统一信贷 、梳 企业中信息化程度较低 ，会计信息系统成为了信息孤 理帐户、统一审批权限控制 岛。由于上市公司中日常基础工作的数据无法及时的上 为了加强上市资