基层央行的控制自我评估.pdfVIP

审计广角 基层央行的控制自我评估 一冯 雪 ／中国人民银行大连市中心支行 摘 要 ：控制 自我评估是一种在西方发达 国家广泛使用的 内部审计技术和工具 ，受不 同组织文化的影响，控制 自我 评估的实现方法也不尽相 同。本文结合基层央行的工作实际，探索了控制 自我评估在央行开展 的具体途径及方法，并对 今后开展此项工作需要准备的事宜进行 了分析。 关键词 ：内部控 制 自我评估 央行 部控制审计方法的特征。“fj我”，即评估 中所使用的 目标 。这意味着 ，CSA除 1r对 一 翥 内部控制的主体不再是内审部门或内审 I传统的目标．如政策、程序和法规的遵循 压力使人 民银行在实施金融宏观调控 、 人员，而是对其制定和执行负有责任的 I性，财务报表的可靠性以及资产的安拿 维护金融稳定 、提升金融服务水平 、促进 所有管理人员和一般员J：。也就是说基 I性等进行评估外．还可以对效益最大化、 I 经 济金 融稳健 发展 方 面面 临 巨大 的挑 层央行的任何一位员T都可能成为参与 I客户服务、流程改进、道德行为等进行评 战 与此同时 ，人 民银行 自身的 内控体系 者，内审人员只是组织者，负责召集、组 l估。 建设变得愈加重要。如何不断完善现有 织 、协调 、记录和督导。 控制 自我评估与传统审计方式特点 内控体系．帮助央行实现履职 目标 ．保障 2．评估方式灵活 。在进行 自我评估 的对 比见表 1。 央行安令高效运行 ．成为值得深入探讨 时 ．可 以根据业 务特点 、组织 的课题 文化、管理风格、员工素质等 ． ：竺!兰竺皇 竺竺 灵活选用适当的方法。常见 J 竺 l竺竺! j竺 兰 ．E)一、控制自我评估概述 的方式是专题讨论会、问卷 l一兰竺兰旦一 一一l兰兰墨一 J兰墨 一 调查和管理分析。专题讨论 —————— 兰墨——— 兰竺 (一)控 制 自我评估 的内涵 会是组织相关人员就内部控 ———_寸专 ——— 控制 自我评估 (ControlSelfAssess— 制的特定方面或过程进行讨 ————————— ■——_L面—一 merit，缩写 “CSA”)是帮助组织提高其实 论及评估的一种方法。问卷 再i函 ■——__r ～ 现 目标 的能力的一种方法 多数情况下 ， 调查法是指就内部控制的特 ————] 百丁 控制 自我评估是通过一系列的专题讨论 定方面或过程 以书面问卷 的 注：标 示处为主要不 同之 处 ， 会或南内部审计部门推动 的会议方式完 形 式 向组织 相关 人员收集 意 成 的。在众多完善内部控制的方法工具 见的一种方法。管理分析法是指 向相关 中．控制 自我评估是一种实用并易于学 管理人员收集信息 ．并将其与其他来源 1 ．I)二、控制自獬 估的具体应用 1 习的形式 ，目前 已成为西方 国家广泛用 的信息一起进行综合分析的一种方法 。； 来帮助组织提高实现 目标 能力 的有效方 最后 的评估报告 由CSA团队来完成 ，这 法。 也是自我评估区别于传统审计方式 (报 【 (二)控制 自我评估的主要特点 告由内审师完成)的地方。 1 1．参与主体广泛 。CSA要求管理层 3．对控制的评估更广泛 。CSA将所 和T作团队 (而非 内部审计师)评估 内部 有影响组织 目标实现 的主要 内部 因素均 控制 ，这是控制 自我评估 区别