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构建个人外汇管理体系的设想 石永 中国人民银行济南分行 (250021) E-mail ：pbcjn@ 摘 要：本文通过研究当前个人外汇管理中存在的问题，提出了构建个人外汇管理体系的设 想。 关键词：设想，个人，外汇，管理体系 个人外汇管理是我国现行外汇管理体制框架下的一个重要组成部分，近年来，随着我国 涉外经济的快速发展和对外交往的日益扩大，个人外汇收支规模不断扩大，现行个人外汇管 理在管理模式的调整、法规体系的构建以及监管手段的改进上均显现一定滞后性，不利于外 汇局实施有效监管，与外汇管理改革和均衡管理的要求存在一定差距。为适应新形势下的外 汇管理要求，必须重新审视和调整现行个人外汇管理政策，探索进一步改进和完善个人外汇 管理有效性的管理方式。 一、当前个人外汇管理存在的主要问题 （一）现行个人外汇管理政策法规相对滞后，不能适应当前形势发展的需要。 目前居 民个人外汇管理政策较多，涉及收汇、付汇、购汇、结汇、现钞、外币卡等多类业务，上述 业务规定分布于多个法规文件中，存在乱、散、杂的现象，部分法规时间跨度长，且几易修 改，有的已部分实效，有的则全部失效，银行在办理业务时，查询不便，政策不易掌握，可 操作性不强。例如 《境内居民个人外汇管理暂行办法》自1998 年实施以来，部分内容早已修 改或作废，而目前外汇局和银行仍将该办法作为个人外汇管理的主要依据，影响了法规的时 效性和严肃性。 （二）现行的个人外汇流入监管方式难以满足监管的需要。长期以来外汇政策 “宽进严 出”的管理模式和“重公轻私”的管理观念，对个人外汇资金流入管理比较松懈，监管方式 主要是依托限额管理，对大额提钞和大额结汇进行逐笔审查方式来管理，但随着个人外汇收 支规模不断扩大，个人项下涉外收支的途径、范围呈现多样化的特点，特别是在当前人民币 汇率升值的形势下，个人外汇资金流入表现为不断加速的趋势，其中不乏异常资金的流入， 个人交易背景和交易动机复杂多样，现行的个人外汇流入监管方式难以满足监管的需要。一 是资金交易性质难以界定，真实性审核难度加大。依靠现有监管方式和的资金鉴别手段，外 汇局和银行对其交易性质和真实性难以辨别，对个人收入监管难度加大，体现在以下方面： （1）对经常项目单方面转移相对限制较小，规定不够明确。在实际操作中发现大量资本项下 和贸易项下资金通过个人渠道以经常项目单方面转移如捐赠、赡家款名义流入，结汇后进行 股票和房地产投资等情况。 （2）由于个人外汇账户的开立、提取限制较少，一些企业为规避 管制和降低成本，也倾向于利用个人账户办理外汇收支和结算； （3）收入来源审查使居民个 人外汇收入难以实现正常申报。现行规定除赡家款和捐赠外汇外，其他经常项下的收入均需 提供境外完税证明，部分居民个人由于缺乏境外完税证明或来源证明材料，在对私涉外收入 申报时，多以赡家款和捐赠名义申报，交易编码和交易附言填写随意，使得个人项下外汇收 支统计数据失真。 -1- [1] （三）对个人外汇流入大额拆分的管理没有限制，限额管理规定形同虚设 。目前对个人 项下外汇收入的结汇和提钞实行限额控制，超过限额需经外汇局审核真实性，但对个人交易 频率基本没有限制，针对频率监控措施仅仅反映在外汇反洗钱方面，但也有很大的局限性， 无法反映个人交易全貌，因此在实际操作中个人往往可以通过降低单笔金额、化整为零、分 散操作等方式予以规避，而银行出于自身利益的考虑，往往审核不严，超权限、超限额办理 入账和结汇业务，甚至帮助客户分拆金额，逃避外汇管理，因此，对资金拆分入境的监管较 为宽松造成资金汇入时较为便利，这也是目前许多其他性质资金混入个人外汇收支渠道的一 个重要原因。 （四）个人项下外汇收支统计监测制度不够完善。一是居民、非居民外汇收支不能有效 区分。目前，国际