财政监督嵌入预算编制de三方博弈分析与制度优化【精选】.pdfVIP

第31卷第 153期 湖南财政经济学院学报 31Ⅳ0．153 2015年 2月 JournalofHunanFinanceandEconomicsUniversity Feb．2015 财政监督嵌入预算编制的 三方博弈分析与制度优化 江钰辉 吴金光 t (1．湖南大学 经济与贸易学院，湖南长沙 410079； 2．湖南财政经济学院，湖南长沙 410205； 3．湖南财政监督理论研究基地，湖南 长沙 410205) 摘【 要】在传统的博弈模型基础上，创新性的纳入租金收入、前期监督成果运用等变量，构建了监督部 门、财政业务管理机构、部门预算单位三方参与的博弈模型。分析结论表明：租金收入会降低 财政业务管理机构工作的努力程度；业务管理机构和部门预算单位自身的行为成本影响着对方 的行为选择；监督部门可以通过预算削减幅度来衡量共谋的可能性大小；罚款和行政处罚都能 影响共谋概率和最优监督概率，罚款 的惩戒效果不具有持久性，行政处罚的惩戒效果优于 罚款 。 【关 键 词】财政监督；预算编制；嵌入式监督；三方博弈 【中图分类号】FSIO 【文献标识码】A 【文章编号】2095—1361(2015)01-0037-08 一 、 问题的提出 嵌入预算编制和执行过程，并加 以制度化”。因 2014年9月，全国人大常委会重新颁布修 此，构建嵌入式预算监督的框架与流程成为当 订后的预算法，新预算法的出台再一次引起了 前我国财政监督转型的重要方向。预算编制在 人们对预算监督的高度关注。十八届三中全会 整个预算管理中处于举足轻重的地位，完善与 提出 “坚持用制度管权管事管人”， “完善决策 加强预算编制环节的监督，是硬化我国政府预 权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的 算约束、强化预算管理的有效途径。 行政运行机制”。2014年全国财政工作会议上 目前国内学者对预算监督展开了一系列的 进一步明确提出： “以确保财政支出安全、规 研 究，许 正 中 等 (2011)…、李 建 军 等 范、高效使用为 目标，强化财政监督部门的监 (2012) 、寇铁 军等 (2013)】、徐 曙娜 督和制衡”， “找到一个合适的节点将财政监督 (2013)[41、宋 立 根 等 (2014)】、 肖鹏 · 收稿 日期：2014一ll—o4 基金项 目：2013年度湖南省哲学社会科学基金项 目 “湖南财政监督工作转型研究”(项目编号：13YBA055) 作者简介：江钰辉 (1993一 )，女，广东深圳人，湖南大学经济与贸易学院硕士研究生，研究方 向：财税理论与 政策、财政监督；吴金光 (1971一 )，男，湖南岳阳人，湖南财政经济学院财政金融系教授，研究方 向：财税理论与政策、财政监督 37 (2014) 等学者主要从工作实践的角度，围绕 财政部门。在 “二下”阶段，最终下达批复的 具体的预算监督业务进行分析并提出相应对策， 预算。可见，在预算编制过程中，财政业务管 但未能上升到理论层面，理论基础相对薄弱。 理机构的预算权力较大，审批意见主导性、灵 也有部分学者从博弈论的委托代理理论切人， 活性较强。这样的权力配置空间下，如果缺乏 对 预算 监 督 进 行 了研 究，如 高伟 明等 监督，就很难保证不会出现违规或共谋现象。 (2003) 、蔡 笑 腾 (2005)Is]、程 瑜 1、无共谋时的两主体博弈分析 (2006)】、徐毅 (2012)¨等从预算分配环节 先考虑最简单的情况，只有财政业务管理 人手，对预算申请方和审批方之间的