开展内部控制自我评价之浅见.pdfVIP

2013年第8期 经济研究导刊 No．8，2013 总第 190期 ECONOMICRESEARCH GUIDE SefialNo．190 开展 内部控制 自我评价之浅见 胡 宝 亮 (富力地产集团，广州 510620) 摘 要：健全有效的内部控制，可以减少组织中的决策失误和工作缺陷，使组织能有条不紊地高效运转。定期或不 定期地开展 内部控制评价工作，有利于内部控制的有效运行。通过阐述内部控制 自我评价与企业管理二者之间的关 系，对如何在我国实施 内部控制 自我评价提出了一些看法，认为内部控制 自我评价作为新兴的一种管理方式，应该得 到推广和不断加以完善。 关键词：内部控制；内部控制 自我评价；企业管理 ’ 中图分类号：1723 文献标志码：A 文章编号：1673—291X(2013)08—0131-02 内部控制 ，是指组织为了提高经营效率和充分有效地获 控制 自我评价在现代商业领域中具有无限的潜在价值 ，它适 取使用各种资源，达到既定的管理 目标，而在内部实施的各 应了现代管理的观念 ，也适应了时代的要求。 种制约和调节的组织、计划 、方法和程序。内部控制实质是一 内部控制 自我评价应该如何开展呢?大多数情况下，控 种管理控制，是有效执行组织策略的必备工具。完善的内部 制 自我评价是通过内部审计部门主持召开的一系列研讨会 控制制度能够有力地促进现代企业制度的完善建立及有效 来完成的。有时候，控制 自我评价也采用书面调查问卷形式。 实施。恰当地运用内部控制 ，有利于减少疏忽、错误与违纪违 这一技术的指导思想在于利用实际对企业 目标负责的员工 法行为；有利于改善经营活动，以提高工作效率与经济效益； 的知识来帮助企业评价实现 目标的可能性。 有利于安定人心，激励进取，使单位健康地发展。 通常，控制 自我评价包括计划 、预备工作 、研讨会 、报告 值得注意的是，内部控制能够为企业有效运营提供合理 和行为方案的实施等一系列过程。经过这一系列活动，企业 的保证 ，并非绝对保证 ，这就是通常管理学界所说 的内部 目标得以澄清和更新 ，控制政策和程序以文件形式予以确 控制的局限性。因此 ，企业管理当局有必要不断复核及更 定，组织内部的工作方式和控制的有效性被明确评估 ，潜在 新内部控制，开展定期或不定19j内部控制的评价工作，其根 风险同时也暴露出来，最终交给管理层考虑的行动方案使得 本 目的就在于检查企业为达到其经营 目标所付出努力的 企业员工更加清楚 “应该怎么做”。 有效性。 尽管内部控制 自我评价在西方国家已受到广泛推崇 ，但 内部控制自我评价，是指通过包括计划、预备工作 、单独 是在我国现阶段相对仍是一种比较新的管理理念。针对如何 的研讨会 、系列的联席会议 、报告和行为方案的实施等一系 在我国实施内部控制 自我评价，个人有以下几点心得。 列的过程 ，对 自身的内部控制体系进行评估 、定位及改进的 1．充分利用信息技术 活动。 在控制 自我评价工作进程中，研讨会发挥着非常重要的 内部控制 自我评价的关键是，由各运营单位组织，定期 作用。参加者经常要针对某一问题表态。为了鼓励开诚布公 开会，通过思考 ，坦诚沟通 ，找出作业流程或控制的问题所 的讨论，组织一般都采取无记名投票的方式。为不透露个人 在，并提出改善的行动方案。 信息且很快统