基本公共卫生服务项目财务管理培训课件.pptVIP

财务管理中存在的问题及建议 数、工作内容、工作量、计算标准、领款人签字、经办 人、领导签字等基本要素。 建议： 出纳、财务人员加强审核力度，对不符合要求的原始 票据不予报销，同时应做好解释工作。 9、现场工作记录不真实、与活动不匹配、痕迹资料不 全，支撑材料不够，与经费支出不符。 建议：业务人员加强现场工作记录的收集整理，在财 务档案里保存统计表，并注明资料保存在项目办等地； 切记不要补做现场工作记录，那样可能出现一些逻辑性 错误。如：时间、人员、工作内容等不一致的情况。同 时有些支出需要附辅助材料， 如宣传资料的印制要附印 财务管理中存在的问题及建议 制协议，报销大笔汽油费，应有行车记录，项目单位资 金转出要有合同并约定相应任务，转医疗收入要有业务 统计表或其他原始材料作依据，被服务对象信息要记录 全面。 10、固定资产采购未按要求办理。 固定资产采购问题较多，一是采购没有明细；二是没 按要求填写出入库单，三是签字手续不全，四是没有向 主管部门报批，五是个别单位没有入固定资产。固定资 产省上有规定，单价800元以上，使用年限在一年以上 的作固定资产，办公设备采购只限从事公共卫生工作的 办公室用。（个别单位买上万东西只在发票上写了几个 字**一批，这在项目上是决对不行的）固定资产采购中 财务管理中存在的问题及建议 不规范的地方要按照上级有关要求及时加以规范。 11、大额支出要有明细，不得用现金。有的单位采购上万 的资金没有明细，有的现金支付，未使用转帐支票结算。 12、各级指导中心经费应向财政申请，不能借（挪）用项 目经费。 13、间接费用分配不统一，缺少间接费用分摊依据。 建议： 如同时开展多项活动内容可根据工作量按比例进行分 摊；其次，水电费等开支如何分摊，可根据实际用水、 用电量计算后按各目标权重分摊列支；也可以以文件形 式根据固定项目工作人员数与医院人员数比例确定医院 与项目分摊水电费比例，分摊后的项目用水电费按各目 财务管理中存在的问题及建议 标权重列支。 14、人员经费记入项目不准确。一是本应存在人员经费的 单位项目目标中无人员经费支出；二是财政全额拨款人员 经费记入项目支出；三是财政差额拨款单位全员在项目中 支出财政差额部份人员经费。 建议： （1）自收自支单位可以以文件形式确定部分人员从事基 本公共卫生服务项目工作，其人员经费可根据从事项目工 作内容由项目各目标经费支付，同时担任多项目标活动工 作任务的，其人员经费支出可根据所负责工作内容及工作 财务管理中存在的问题及建议 量在相应目标活动中列支；这部分人员不得再在项目中 领取任何补助经费，开展项目工作临时聘用人员除外； （2）财政全额拨款人员不得在项目经费中领取固定人 员经费，开展项目突击性工作时临时聘用人员的补助， 各地可根据实际自行制定日标准补助并报经当地财政部 门批准的情况下，可适当领取一定补助经费； （3）财政差额拨款单位在编人员除固定项目工作人员 可以由项目中支出财政差额部分人员经费外，其余人员 一律不得在项目中领取固定人员经费，开展项目突击性 工作时临时聘用人员在不违反当地财政政策的情况下， 财务管理中存在的问题及建议 可按该医院财政拨款比例支付该聘用人员日工资补助经 费； 15、未按项目要求使用项目专用费用报销单、物品材料、 药品领用出库单记账。严格按项目相关要求执行。 16、会计核算不规范，未按项目要求设置科目进行专项核 算。 建议：会计人员加强《四川省基本公共卫生服务项目 管理手册》的学习了解，严格按照项目相关要求和《四 川省基本公共卫生服务项目管理手册》建立相关一、 二、三、四级科目进行项目核算工作。 财务管理中存在的问题及建议 17、报表管理。 绝大多数区县上报报表数据不一致，缺乏真实性，特 别是实行集中核算的区县，财务报表的上报工作由乡镇 卫生院报账员根据辅助账数据上报，而财务核算又是专 门的集中核算管理中心财务人员记账核算，由于缺乏沟 通、协调机制，导致相互之间数据不一致。 建议：项目报表决定着上级部门对项目工作和项目资 金的使用了解以及决策起着决定性的作用，各级单位要 重视财务报表在项目中的重要作用，加强项目数据编制 的真实性、准确性，加强项目报表数据的审核上报工 作，集中核算的区县，应加强乡镇卫生院报表上报人员 与集中核算财务管理人员的沟通、协调，确保项目报表 财务管理中存在的问题及建议 准确、真实、