谈中国商业银行会计内部控制及风险防范.pdfVIP

FINANCEECONOMY金融经济 _-———_—_——_-嘲—————㈧I 谈中国商业银行会计内部控制及风险防范 王玉峰 (中国人民银行德州市中心支行，山东德州253034) 摘要：世界金融格局的变革和世界经济的发展，我国商 够，监督职责得不到发挥，这一定程度上加大了会计风险发 业银行的业务越来越复杂，面临的风险也越来越高。能否快 生的可能性。 速有效的防范风险，是保证商业银行稳步发展的关键。当 1．3缺乏风险识别和评估机制 前。商业银行会计内部控制还存在许多问题，风险防范能力 一是不能有效识别风险。我国商业银行虽然依据相关 低，影响到银行的健康发展，本文详细论述商业银行会计内 法律法规制定内部控制目标，但内部控制风险管理体系不健 部控制存在的问题，并提出相应的解决办法。 全，尤其是不能有效识别风险，识别风险和评估风险的方法 关键词：商业银行；内部控制；会计；风险；制度 较落后。这主要表现在：银行没有建设一支专业的风险管理 队伍，风险管理人员少，且这些人的素质良莠不齐；也没有必 商业银行会计内部控制是商业银行为实现其经营目标、 要的针对内部控制产生的风险的评估手段，大部分商业银行 防范金融风险而制定的一系列会计管理方法、措施、制度、程 对业务中的风险监管不力，使得风险评估也存在诸多问题。 序，在银行内部形成自我协调、自我约束的自我控制系统。 在风险评估中，无法对业务实现全面监控，无法早早发现风 稳健的会计内部控制体系有助于银行实现经营目标，保证银 险并防范风险，无法做到事前风险控制。 行遵循相关法律法规和政策，减少经济损失和信誉风险。因 二是不能准确判定已发生的风险，银行无法获取全部的 此，加强商业银行会计内部控制也就成为我国商业银行可持 准确信息，也就无法准确评估风险的危险程度，当风险暴露 续发展的重要课题之一。 出来后，事态已步入无法控制的地步，银行面临严重损失。 1．商业银行会计内部控制存在的问题 1．4银行会计内部控制组织架构不合理 1．1内部控制制度不健全 虽然我国商业银行已根据《商业银行内部控制指引》的 随着我国社会经济的快速发展，建立具有国际化水平的 相关要求设立决策层、执行层、监督层，但在具体设置上还存 商业银行迫在眉睫，而当前我国商业银行的会计内部控制制 在一些问题。另外，在监督管理上，部分商业银行的扁平化 度存在滞后性、可操作性不强等缺陷；尤其是当今经济形势 管理模式不够科学，一些部分没能充分发挥其监督管理职 下，商业银行的业务已发生翻天覆地的变化，而制度建设却 能，且存在职责上的相互交叉、重叠，职责执行不到位，导致 没能跟上业务发展的需要，导致许多业务操作存在盲目性， 监督管理力度降低。 对业务的监督不力。尤其是会计内部控制制度能对业务进 2．加强商业银行会计内部控制。提高风险防范水平的 行有效的监督控制，但是其却还不够系统、有效，这极容易导 措施 致会计风险的发生。 2．1增强全体员工的风险防范意识 1．2会计内部控制不严格，会计监督职能弱化 防范风险和化解风险都要有一套完整的、严谨的的内控 部分基层商业银行在利益的驱使下进行违规操作，一 制度，还需要全体员工的高风险防范意识和综合素质。首 定程度上导致了会计内部秩序的混乱，而基层商业银行会 先，各级领导树立内控优先管理理念，增强内控防范意识，认 计人员的缺乏和重要岗位会计人员没能严格执行岗位轮换 识到会计内部控制在社会经济发展中的重要性和迫切