探索“四位一体”工作模式推动内审转型向纵深发展.pdfVIP

FINANCEECONOMY 金融经济 黼麓糍戮黼瓣瓣瓣粼然黼骥麟群黼#龄《《㈣㈤黼瓣辚麟群#0黔※． 。，*．酬嬲。嘲蠢冀w ““i 探索“四位一体”工作模式 推动内审转型向纵深发展 伍希婵 (中国人民银行张家界市中心支行，湖南张家界428000) 张家界市中支从服务高效履职出发，不断探索和创新内 步铺开风险导向审计和绩效审计模式。开展了发行库业务 审转型工作方法，逐步形成风险导向、控制驱动、治理提效、 风险导向审计，此项目在湖南省内审协会2012年项目评比 增加价值为主要架构的内审转型“四位一体”工作模式，进一 中获得了一等奖。三是运用新式审计手段防范风险。突出 步推动内审转型工作向纵深发展。 抓好“两个利用”、“三级复核”、“四个结合”，即：利用内外部 一、“四位一体”模式的主要做法 审计成果作为基础，利用计算机辅助审计作为技术支撑；实 (一)以风险防控为导向，排除各类隐患 行审计人员、主审人、审计组长三级复核制；将常规审计的 一是建立风险量化评估方法体系。按照“风险引导审 “查错纠弊”与转型审计的“风险管理”、“效益管理”相结合、 计、审计关注风险”理念，开展风险量化评估。将控制测试与 审计监督与被审计部门自查相结合、审计监督与整改落实相 风险评估结合，采取样本量抽样的方式展开发行库风险导向 结合、审计报告与调研报告相结合。 审计。审计组将发行库业务及管理风险划分为法律风险、声 (二)以内部控制为基础，规范业务流程 誉风险、资产风险、信息技术风险、效率风险、操作风险6大 一是建立内控长效机制。先后出台《工作人员违反规章 类风险，将风险按属性分层为22个风险点细化成82个分布制度经济处罚实施细则》、《会计核算岗位人员奖励暂行办法》 点。采取“外引内联、集中攻关”的形式，重点关注可接受总 和《重要会计岗位人员强制休假暂行办法》，充分发挥内审部 体偏差状况与样本量的抽取、充分考虑在评价控制设计和获 门在业务操作、内控长效机制建设中的协调、推动作用，做到 取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性、合理 了业务规范化、工作制度化。二是创新内控评价模式。建立 运用风险矩阵图确定风险评估系数，以有效提高审计效率、 现场评价、日常评价、定期评价三种方式相结合的工作机制， 准确评估剩余风险。二是将转型工作重心向重要业务领域 推动内控评价工作的日常化、规范化。在对业务部门的风险 倾斜。对基建、财务、国库、发行、信息系统等高风险领域，逐 导向审计中改变原有任务式的评价工作模式，全方位收集对 三、提升平台建设内涵，增强国库服务功能 指标和设计报表模式，通过不同的组织，进行个性化分析，改 统计分析交流平台的建设与国库服务职能的提升，两者 变了以往只能依赖TMIs报表的局限，实现了数据的深入挖 相互依赖、相互促进。统计信息交流平台的创建为国库服务 掘和充分利用，提高了数据加工效率和处理能力。 职能的深化奠定了基础和前提；同时随着国库服务职能的延 (二)信息建设提效率。平台通过自动导入各部门数据 伸，统计分析交流平台的资源共享范围越广，内容越充实，国 生成各类报表和重要指标固定报表，减轻了国库工作人员的 库服务的核心作用越突出，对宏观经济决策和财税政策实施 手工汇总报表的劳动强度，缩短了统计人员用于收集、统计、 的支持作用越大。 对比各类数据的时间，使统计分析人员有更多经历对国库资 (一)统计分析“三突破”。一是信息采集面的突破。通 金运行情况进行多角度、全方位的分析，更好地将国库资金 过采集财政、税务、统计局的信息，以及金融统计指标、宏观 变化规律与宏观经济发展结合，有针