试析国有大型商业银行内控管理工作机制.pdfVIP

掘 ·FinancialF0门，，77 ～… 一 一 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年5月下 发 的 企业内部控制基本规范 (以下简称 “基本规范”)及2010年4月 下发的相关配套指引，对企业建立和完善内部控制提出了明确的要求。 按照要求，国有大型商业银行作为海 内外上市的企业应于2011年1月1 曰起全面实施基本规范。面对实施基本规范的重大历史机遇，国有大型 商业银行应当按照基本规范要求 ，总结以往经验 ，进一步强化内部控制 管理 ，提升管理效率和核心竞争力 。 试析国有大型商业银行内控管理 作机制 ◆ 安瑛晖 杨金荣 一 ， 国有大型商业银行内控管理 — — 内控合规部 ，设置了相关的管 立了一个有效的内部控制体系，同 工作机制现状 理处室，专门负责内部控制管理工 时建立了行之有效的内部控制管理 在内控体系和内部控制管理机 作，承担内部控制规划、制度管理、 机制，为内部控制体系建设和管理 制方面 ，国有大型商业银行都根据 业务检查监督、内部控制评价、授 提供 了良好 的组织与工作机制保 自身经营管理特点，按照外部监管 权管理、操作风险监控、内部控制 障，其本质的、内在的思考对建设 要求，逐步建立有效运转的内部控 纠错与整改等工作任务；中国银行 银行内部控制工作有很大裨益。 制体系和内部控制管理工作机制 ， 千2004年在法律合规部 内设立 了 1．强化职责分1=，健全组织架 积极稳妥地开展内部控制相关工 三个团队，分别是规划团队、评估 构 。一是在强调董事会责任的同 作，主要体现在以下几个方面 ：一 与监控 团队、检查与离任稽核 团 时，明确高级管理层的管理职责， 是在董事会层面，国有大型商业银 队，专门负责内部控制管理工作。 由风险管理委员会或内部控制委员 行都明确了专门委员会负责内部控 同时，内控管理部门与其他风险管 会负责内部控制相关事宜；二是在 制相关事宜。二是在高级管理层层 理部门一起履行风险管理职责，指 内部控制 日常管理工作和牵头职能 面，中国银行成立了内部控制委员 导业务部门开展经营管理工作，并 部门等方面 ，中国工商银行、中国 会和内控专家小组负责内部控制相 接受内部审计部 门的监督检查。四 农业银行成立 了内控合规部，作为 关职责，中国工商银行、中国农业 是在政策制度层面，中国工商银行 内部控制管理的专门部门，中国银 银行、交通银行都 由风险管理委员 制订了 中国工商银行内部控制规 行明确法律合规部作为内部控制管 会承担内部控制管理职责，其中， 定))作为内部控制基本政策和制 理的指定部门，履行内部控制管理 中国农业银行正在筹建内控管理委 度 ，中国工商银行、中国农业银行 职责。组织架构的建立健全为内部 员会，以厘清与风险管理委员会的 制定了内部控制发展规划，指导内 控制工作的开展奠定 了坚实 的基 职责，强化内部控制的管理。三是 部控制建设工作 (见表 1)。 础 ，提供了组织保障。 在内部控制 日常管理工作和专门职 2．制订内控制度，完善制度体 能部门等方面，中国工商银行、中 二、国有大型商业银行内控管理 系。1998年，中国工商银行制定了 国农业银行分别于2004年和2008 实践的启示 内部控制暂行规定，明确 了反映 自 年成立了专门的内部控制管理部门 国有大型商业银行已经