企业税收筹划的原则及风险防控.pdfVIP

财税研究 企业税收筹划的原则及风险防控 姻田常杰 大唐姜堰燃机热电有限责任公司 摘 要:在我国企业经营管理过程中，为了增加收益，可以在法律政策的基础上进行合理的税收筹划，从而为企业带来税收效益。 但在企业税收筹划过程中，由于存在着较大的风险性，所以需要做好税收筹划的风险防控，确保通过科学和规范税收筹划来更好的 提高企业的经济效益。文中从税收筹划概述入手，分析了税收筹划应遵循的原则，同时对企业税收筹划的风险因素及完善措施进行 了具体的阐述。 关键词:企业；税收筹划；原则；风险因素；完善措施 税收属于国家强制性的经济活动，对企业的经营决策及发展具 利。随着企业管理者对其认识的加深，税收筹划的运用越来越多，但 有极为重要的意义。税收筹划属于税收调节手段，是企业理财活动 在企业税收筹划运用过程中，需要遵循成本效益原则，作为企业理 的一种，通过科学的税收筹划可以有效的提高企业的经济效益，节 财的重要手段，在遵循市场经济规则的基础上，确保企业价值和股 约经营成本。在当前税收筹划对于我国部分企业来讲，对其认识度 东财富的最大化。在企业税收筹划实施过程中，为了筹划的进行会 欠缺，并没有意识到税收筹划的重要性，这就导致我国企业税收筹 产生一定的成本，所以需要有效的降低筹划成本。特别是在当前经 划远远落后于发达国家，所以还需要进一步对税收筹划进行完善， 济环境下，企业税收筹划的运用是为了实现企业节税的目的，但并 使其成为增强企业竞争力的重要手段，从而实现节税的经济利益。 不能一味为筹划而筹划，需要充分的考虑节税与筹划成本之间的关 一、税收筹划概述 系，全面进行考虑，周密进行安排和布置，更好的体现出筹划的特 税收筹划就是在法律和政策基础上合理进行避税，即通过事先 点，从而实现企业经济效益的最大化。 对理财、投资和经营活动的安排和筹划，从而有效的实现节税经济 三、税收筹划的风险因素 利益。在具体税收筹划实施时，通常包括减税筹划、节税筹划、转嫁 1.税收政策的变化 筹划及实现涉税零风险等诸多内容，所以对于税收筹划来讲，其不 在当前市场经济环境下，为了能够与市场的发展步伐及国民经 仅具有事先筹划性，而且具有明确的目的性和合法性。通过领会国 济发展有效的适应，国家会根据市场运行情况随时调整产业政策及 家立法的意图来选择企业的经济行为，从而实现合理避免，确保企 结济结构，这就导致税收政策会处于不断的变更状态，在时效上具 业税收效益的实现，并进而有效的提升企业竞争能力，为企业的健 有不确定性和不定期性。由于税收筹划属于一种事先筹划，从开始 康、持续发展奠定良好的基础。 到最终目的实现需要一个过程，而在这个过程中如何税收政策发生 二、税收筹划遵循原则 变化，则会导致设计的税收筹划方案没有必要的依据，失去合法性， 税收筹划的实施具有两个最基本的前提条件，其一，需要在企 从而导致税收筹划风险的发生。 业、筹资、经营及股利分配等业务发生之前进行；其二，需要在法律 2.筹划基础不稳定 法规和各项规章制度的基础上进行。需要通过提前进行筹划和安 企业进行税收筹划需要具有良好的基础，如果基础不稳固，则 排，从而确保实现纳税额度的最小化。一旦企业的投资、筹资、经营 会导致企业税收筹划风险加剧。部分企业管理人员对税收筹划缺乏 及股利分配等事项完成后再进行避免则属于偷税和漏税行为，需要 了解和重视，单纯的认为税收筹划可以通过搞好关系及钻空子来实 承担相应的法律责任。所以企业税收筹划需要在合理、合法、合规的 现少纳税，在企业缺乏健全的会计核算及会计信息严重失真的情况 情况下进行，不仅有效的保障了企业对各项法律法规和规章制度的 即运用税收筹划，部分企业在有偷税及多次违反税法的基础上进行 遵守，而且在税收筹划过程中还能够有效的降低企业的成本费用， 税收筹划，这就导致企业税收筹划缺乏稳定的基础，导致其风险急 增加企业的净利润，为企业的健康发展奠定良好的基础。但在企业 剧增加。 税收筹划过程中需要遵循一定的原则。