公司应收账款的核算内容及基本现状.pptVIP

浅谈锦华药业集团应收账款核算分析与管理对策 指导老师:佘浩 系别:会计系 班级:会计1231班 学号:1218013101 姓名:王晨妍 公司简介 张家界锦华药业（集团）有限公司于2001 年7 月由张家界市医药总公司改制而成，是经湖南省食品药品监督管理局批准取得《药品经营许可证》、张家界市工商行政管理局核发《企业法人营业执照》的药品批发企业。公司于2014 年6 月通过新版药品认证，于2014 年7 月取得新版《药品经营质量管理规范》认证证书。公司经营范围为：中药材、中药饮片、中成药、化学原料药及其制剂、抗生素原料药及其制剂、生化药品、生物药品、生物制品、麻醉药品和第一类精神药品、药品类易制毒化学品制剂、第二类精神药品、蛋白同化制剂及肽类激素。公司现有员工90 人，年销售过亿元。 公司应收账款核算存在问题及原因分析 （一）公司经营风险意识缺乏，信用标准不明确 只关注账面利润，盲目确定客户，没有对其他企业信用度做调查。 （二）公司内部控制不完善导致应收账款催收不力 没有做到及时清算，催收，定期与对方进行对账，核定。催收方式过于单一。 （三）应收账款管理权责不明确，缺乏有效的奖惩制度 没有明确哪个部门来管理，没有具体负责人来负责，缺乏严密的赊销内部控制。职责不清，奖罚力度不够。 （四）法律意识不强 公司认为通过法律程序寻求债权人保护的道路比较艰难，因为期间需要公司投入大量的人力，物力与财力，所以碰到欠款收不回来的情况时，都不愿意利用法律武器来维护自己的合法权益。 对公司应收账款管理建议和对策 （一）建立相对独立的信用部门和严格的信用制度 1、建立信用管理部门 由财务总监为领导，销售部门和财务部门为成员的信用小组 2、完善信用管理制度 制定人员岗位责任制度、合同管理制度、客户信用管理制度等 3、加强对客户信用的调查力度 客户基本资料，实地考察，客户其他供应商几个方面来进行严格的调查。对新老客户建立健全的信用档案，对客户的信用额度进行复核，对及时还款信用较好的客户可以实施现金折扣，按期限给予客户一定的优惠，并鼓励客户尽早还款。 模板来自于 * 目录 1 应收账款对企业的重要性 2 公司简介 3 公司应收账款的核算内容及基本现状 4 公司应收账款核算存在问题及原因分析 5 对公司应收账款管理建议和对策 应收账款对企业的重要性 留住老客户和吸引新客户的重要手段 直接影响到企业的资金周转和经济效益 增强企业竞争力 促进企业的销售 增加销售收入 公司应收账款的核算内容及基本现状 向购货单位收取的购买商品，材料的价款，代垫的包装费、运杂费，已冲减，转销的坏账准备而又收回的坏账损失，退回的预收账款等。 核算内容 在应收账款的总量上过大，坏账损失也较大，账龄控制上也存在着或多或少的问题，对逾期不还款的客户不能采取相应的措施，严重影响了公司的效益。 基本现状 信用级别 等级客户 信用额度 信用期限 AAA 超优级客户，信用良好，极具合作前景 年销售的40% 6个月 AA 优良级客户，形象良好，信用度高 年销售的20% 3个月 A 基础客户，偿债能力和信用状况一般 年销售的10% 1个月 B 一般客户，存在风险，授信额度从严控制 0 必须及时结清 C 风险客户，风险很大，不能给予授信 0 必须及时结清 4、根据客户的信用分档定级并制定额度和期限 （二）加大应收账款催收力度 应该制定一个对应收账款催收的计划，实行一个两步曲：第一步：还款日到期三天前，对客户进行电话提醒或上门拜访负责人。第二步：还款逾期时，应采取多种方法进行催收，不仅仅只限于打电话催收。分析对方拖欠的原因，首先应向对方公司的财务状况进行一定的了解。如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施。比如，通过法律程序向对方提起诉讼的方式进行追讨。 （三）建立应收账款责任部，实行有效的奖惩制度 工作落实到各个部门和人员，公司要协调好各个部门针对应收账款管理的各自的职责。根据实际回收情况与参与业务人员的工资奖金挂钩，还需要每期进行一次考核评比，从而发挥主动能动性，提高员工工作的积极性。 （四）加强法律维权意识，合理使用法律武器 定期进行法律宣传讲座，使员工掌握本行业相关的法律知识，增强法律观念，提高防范意识。签订有效合法的合同，规范合同格式，完善合同内容，明确各方的责任和义务，避免以后的纠纷。对账要形成有效合法的文字对账依据，不能只是口头承诺。改变原来对采取法律手段解决的观念，要学会合理的运用法律手段。 结束语 在张家界锦华药业集团实习期间，我发现公司无论是在应收账款的管理中还是业务流程上都还存在着一些不尽如意的问题，应收账款是一个公司的核心，问题不尽早解决，对公司的经济就存在着很大的风险，对公司