lec担保业务的内控控制..pptVIP

担保业务风险 1.战略风险 担保行为不规范，加大公司或有负债风险，损害投资者利益。 2.经营风险 为资质不良的企业担保，承担连带责任，造成公司财产损失。 非有权部门越权担保，造成担保事实的风险。 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 3、财务风险 担保事项因归集、汇总和核销不及时、不完整而导致披露不适当。 担保损失因未合理预计而导致当期费用核算不规范。 4、合规风险 担保违反国家规定导致被处罚。 主债合同、担保合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。 担保业务流程设计及风险管控 担保业务的职责分工和授权审批 职责分工和授权审批是基于风险导向的担保业务管理能否成功有效实施的关键。 担保业务不相容岗位至少包括: 接受担保申请与审批; 对申请人资信的调查评估与审批; 对被担保人日常监控与担保业务的监督检查等。 担保业务责任岗位 1．股东大会：审批大额的担保 2．董事会：审批担保政策以及超过总经理权限范围的担保； 3．总经理：审核担保政策、审批权限内担保业务、合同等； 4．财务总监：初审担保政策、审批权限内担保业务、合同等； 5．担保经办人员：担保中具体各种事物 6．审计部：审核被担保人提供的财务报告及相关资料 7．法律顾问：提供公司担保业务法律建议和咨询，审查合同，协助制定担保诉讼应对方案