* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (三)衔接工作内容、步骤 第一步:根据原账编制2012年12月31日的科目余额表 第二步:按照新制度设立 2013年1月1日的新账 第三步:将2012年12月31日原账科目余额进行调整(包括新旧结转调整和基建并账调整),按照调整后的科目余额编制科目余额表,作为新账各会计科目的期初余额 第四步:根据新账各会计科目期初余额,按照新制度编制2013年1月1日期初资产负债表 二、原账科目余额 转入新账 (一)资产类 1、“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收票据”、“应收账款”、 “预付账款”、“其他应收款”科目 →新制度“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”科目 2、“材料”、“产成品”、“成本费用”科目 →新制度“存货”科目 3、“对外投资”科目 →新制度“短期投资”、“长期投资”科目 (一)资产类 4、“固定资产”科目 →新制度“固定资产”科目 固定资产价值标准提
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