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关于水利工程财务管理的几点思考 谢惠 河北省围场县水务局 河北省 068450 摘要：严格、规范的财务管理能够有效地推动水利工程建设的经济效益，笔者就 水利工程财务管理的内容、存在的问题、如何提高财务管理水平几点问题进行了 思考和分析。 关键词：水利工程；财务管理；策略 中图分类号： TV 文献标识码： A 引言 水利工程的财务管理工作目前已经有了很好的发展，与以往水利工程财务管 理工作进行比较，不仅仅包括编制简单的会计报表或者记账核算，同时还包括了 财务分析、预算控制和成本核算等内容，这对于水利工程单位的资金周转有着很 好的保障作用，并且还能使其工作效益得到提高。 一、水利工程财务管理的主要内容 水利工程财务管理的内容主要包括：资金筹集管理、资金预算管理、资金使 用管理、建设成本管理、价款结算管理、资产管理、基建收入管理、竣工结余资 金管理、项目竣工决算的准备及编制工作、财务报告与财务分析以及内部会计监 督等。 1、资金筹集管理 资金筹集原则：符合国家法律法规；根据经批准的项目概算筹集资金；根据 项目建设需要，以最低成本筹集资金。 2、资金预算管理：水利基本建设资金要实行预算管理：工程资金预算要根 据项目年度支出预算进行编制，一般按“编制上报、审查批准、下达执行”的程 序进行。要加强对项目预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因引起、 确需调整预算的，应按预算管理规定的权限办理调整手续，建设单位不能随意调 整预算。 3、资金使用管理 建设单位要建立基本建设资金拨付的审核制度，严格按基本建设程序、支出 预算、年度投资计划及工程进度拨付资金。新建项目须经国家有关部门批准开工 后才能拨付工程款，没有下达年度投资计划及不符合法律、法规及政策规定的财 务支出，财务部门不得拨付资金；支付工程款应依据年度投资计划、工程预算、 经济合同、用款计划和工程价款结算单等资料进行支付。严禁搞计划外工程，严 禁侵占、挪用和浪费国家资金；严禁将预算内资金转到预算外；严禁用预提工程 款、预付货款等形式转移资金；严禁在基建拨款中弄虚作假。 4、项目建设成本管理 水利工程项目成本主要是指工程建设中所涉及的一切费用，既包括直接在工 程建设中支出的人工费、机械费、材料费等，还包括建设企业为了保证施工工作 能够顺利进行而产生的管理费等间接费用。水利工程项目成本管理主要是从工程 承包合同、施工组织设计、施工计划成本、施工进度报告以及工程建设中的变更 等几个方面，开展对其成本的资金管理工作，要想对其进行行之有效的管理就必 须从项目建设的各个环节出发，对建设成本进行有效地规划、预测以及核算与分 析，力求通过成本管理达到提升企业建设效益的目的。 5、工程价款结算管理 工程价款结算是基建财务管理中重要的组成部分，是财务管理的重要内容。 建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支 出预算管理的有关规定。 二、水利工程财务管理存在的问题 （一）财务管理制度不完善，没有准确的考核指标 目前，许多水利建设单位对工程的项目管理大都是作为临时性指挥部或办公 室来管理，只是在工程建设周期内开展财务管理与考核，缺乏完善的项目目标成 本责任制度。有些单位虽然也建立了绩效考核指标，但由于参加水利工程项目建 设的管理单位有一些是事业单位，社会效益是其主要考虑的方面，比如农田水利 工程，由于地方监管不力及当地农民缺乏积极主动的配合，缺少完善的考核机制， 因此很难考核工程的经营绩效。水利工程管理的难度比其他工程项目相对较大， 对各种管理人员的要求也非常高，因此，作为财务人员来说，如果缺少相关专业 的管理技能势必会影响财务管理的作用。对于资金如果缺少预算计划，没有指定 费用计划，更缺少绩效的考核，容易导致资金浪费。 （二）资金管理工作分散 按照资金的渠道来源进行资金的分散管理是现如今我国水利工程项目对于 财务资金管理的主要方式，单位按照不同的资金渠道在财务预算中进行预算，造 成了单位资金和财务管理都十分分散的现象，无法有效地保证水利工程部门之间 的相互协调，财务管理工作也无法发挥其真正效力。 （三）内部监督的力度不够 通常情况下，水利工程项目内部监督的力度不够。事前、事中内部监督被认 为是纠正错误，而对被监督的对象来讲一切要为工程建设让路，财务内部监督也 得为工程建设着想，因此无关痛痒。事后的内部监督，