实用采购内控审计分析.pptVIP

重要风险及建议解决方案 审计发现问题 本次审计涉及到采购的各方面，发现存在风险问题18个。重点问题5个。并提出相应的建议解决方案。 重大风险点 具体事例 导致风险 采购需求 1、采购需求数量与采购订单不相符，存在舞弊风险 工作流号：00000.南京**，申请5各方。下发500块。工作流号00000，杭州**，申请1000根，下发800块。 规格不明确，采购员舞弊 2、发现不按工作流仅靠邮件的采购需求 工作流号：0000/0000，青岛外场，申请木条。审批为“当地采购，凭发票报销”.实际由采购部采购并报销。 需求不真实，重复报销。 预算方面 1、按照历史数据进行预算，预算不准确。 9-11月实际采购额平均为2789289.平均预算额为：1745000.超预算采购：710956。 不利于公司资金管理及利用 2、部门预算不准，导致临时性采购过多、采购时间紧迫。 本次IT部搬家，没有做好预算。原计划80套，后追加28套 高价采购，产品质量得不到保证。导致舞弊发生。 发现重点问题及风险 重大风险点 具体事例 导致风险 供应商选择 1、供应商的选择、审批、确定都是有采购人员一人确定的。 叉车、货架等物品的供应商均未经过招标，由采购员选择供应商。 物品质量得不到保证；供应商串通舞弊。 2、询比价的记录没有进行保存，无法进行后期的对比以及检查。 数码相机、值班床等询比价采购物品，询比价记录没有保存。 采购价无法进行对比，高价采购，产生舞弊。 3、供应商没有完整的评选制度及后期考核评价标准。 所有物品均没有供应商后期考评制度。 采购价格和质量无法得到持续性保证，影响公司利益。 不相容岗位分离 采购员即负责采购环节，又负责验收、下发环节。 数码相机、录音笔等物品采购、验收、下发均由采购员负责。 采购员私自藏匿货物，产生舞弊。 仓库盘点下发 1、供应商下发物资未收集送货单。 供应闪对账用申请单对账，未用送货单进行对账。 需求未得到确认，损害公司利益。 2、报废物资放置在仓库，但没有进行登记。仓库盘点差异处理过于简单，仅有仓管会计进行调整即可。 1月19日监督仓库盘点发现：报废、过期物资未进行登记。盘点差异由仓管会计调平。 导致私自出库，仓管舞弊。 风险管理及风险地图 风险管理——风险管理就是在一个肯定有风险的环境中如何花最少的钱来把风险降到最低的过程。 发现了风险，如何去解决风险。什么是风险管理？ 风险地图 危害性 轻微 中等 重大 高 中 低 C G H D B H F 发生频率 说明： A 需求部门申请物品规格没有统一标准。 B 无预算及超预算采购 C 采购员决定供应商 D 供应商无选取考核标准 E 我公司与供货商签订合同主体不明确 F 合同条款没有经过相关部门审核 G 采购员既负责采购又负责下发 H 供应商直接下发的对账没有凭签收单 I 仓库盘点差异处理过于简单。 J 报废、过期物品没有库存登记 K 员工离职 E J K I A 风险处理策略 危害性 可能性 转移 避免 降低 可接受 大 小 高 低 G B C D E F A H I J K 说明： A 需求部门申请物品规格没有统一标准。 B 无预算及超预算采购 C 采购员决定供应商 D 供应商无选取考核标准 E 我公司与供货商签订合同主体不明确 F 合同条款没有经过相关部门审核 G 采购员既负责采购又负责下发 H 供应商直接下发的对账没有凭签收单 I 仓库盘点差异处理过于简单。 J 报废、过期物品没有库存登记 K 员工离职 重大风险建议解决方案 重大风险点 建议解决方策 采购需求 1、采购需求数量与采购订单不相符，存在舞弊风险 利用ERP系统，对于申请物品的规格进行限制 2、发现不按工作流仅靠邮件的采购需求 对于改变采购地点的，审批时应系统中备注，或重新修改异地代购流程 预算方面 1、按照历史数据进行预算，预算不准确。 倡导各个部门进行预算，对于物品进行分类哪些可以多次申请，哪些进行限制申请，保证部门需求。 2、部门预算不准，导致临时性采购过多、采购时间紧迫。 建议进行精确预算，并进行考核。 供应商选择 1、供应商的选择、审批、确定都是有采购人员一人确定的。 按照ABC分类法对物品进行分类。按照物品的分类对应相应的采购模式。 2、询比价的记录没有进行保存，无法进行后期的对比以及检查。 对于改变采购地点的，审批时应系统中备注，或重新修改异地代购流程 3、供应商没有完整的评选制度及后期考核评价标准。 制定供应商的评选