我国商业银行内控制机制研究.pdf

论 文 提 要 随着经济的发展，商业银行的高风险性越来越被人们所认识。内部控制作为 商业银行风险管理的有效手段在逐渐加强。但是，银行案件仍是 “此起彼伏”， 一次次向商业银行的内部控制提出了严峻的挑战。内部控制是我国商业银行建立 风险防范体系的内在需要，也是我国金融监管的客观要求。建立和完善内部控制 机制更是商业银行走向国际化道路的基础。 本文首先回顾了商业银行内部控制的理论，以商业银行风险防范为出发点， 论述了内部控制与风险管理的关系，指出风险管理将促使内部控制向控制风险的 方向发展。然后，介绍了我国商业银行先后经历的两种内部控制模式:一种是以 银行业务为控制内容的平面控制模式;另一种是以内部控制五个要素建立的立体 控制模式。最后，选择使用立体控制模式的某国有商业银行内部控制评价实例 分析当前我国商业银行内部控制机制存在的问题与不足，并在借鉴国外经验的基 础上，提出完善我国商业银行内部控制机制的对策。 商业银行内部控制有很强的实务性特点。实践中，不同的商业银行有着各不 相同的内部控制机制。同时，商业银行内部控制也是一门软科学，它永远达不到 最优境界。如何建立完善的内部控制机制，各行还应该根据自身的发展需要，整 章建制，提高内部控制水平。我国商业银行内部控制