第一章税法基本原理资料.pptVIP

1、ABC； 2、ABD； 3、ABC； 4、A * * 我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比例60％左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的25％左右。其他辅助税种数量较多，但收入比重不大（大约占15%）。 以个人所得税为主体税种的，多见于经济发达国家，而把企业(法人)所得税作为主体税种的国家很少。 * * 记忆口诀：　　中央政府固定收入：包括国税征收的消费税、车辆购置税＋海关收的所有的税。　　地方政府固定收入：包括地方财政征收的税＋与土地有关的税＋房产税、车船税、契税、筵席税。　　共享收入：所得税：企业和个人所得税；流转税：增值税和营业税；其他：资源税、城建税、印花税。 1、BC； 2、AC； 3、A； 4、C； 5、CD * （二）税收立法程序 税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中必须遵循的法定步骤和方法。目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段： 1.提议阶段 无论是税法的制定，还是税法的修改、补充和废止，一般由国务院授权税务主管部门（ 财政部或国家税务总局） 负责立法的调查研究等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。 2.审议阶段 税收法规由国务院负责审议。税收法律经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.通过和公布阶段 税收行政法规由国务院审议通过后，以国务院总理的名义发布实施。税收法律在全国人民代表大会或其常务委员会讨论通过后，以国家主席的名义发布实施。 税法的实施 二、税法的实施 税法的实施即税法的执行，它包括税收执法和守法两个方面。一方面要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁；另一方面要求税务机关、税务人员、公民、法人、社会团体及其他组织严格遵守税收法律。 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 税收的立法原则 三、我国税收的立法原则 税收立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则。在我国，税收立法主要应遵循以下几个原则： 1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 例题 第四节完 【例题1】在我国现行税法体系中，属于全国人大及常委会正式立法的是： （ ） A.企业所得税法 B.个人所得税法　　 C.税收征收管理法 D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 【例题2】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。 　 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 【例题3】税收立法程序通常包括的阶段有( )。　　 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 【例题4】对税法在适用性或法律效力的判断上，一般应遵循的原则是( )。? A.层次高的法律优于层次低的法律　 B.普通法优于特别法? C.国内法优于国际法　D.实体法从新，程序法从旧? 第五节 我国现行税法体系与税收管理体制 税收制度沿革 一、我国税法体系的建立与发展 （一）税法体系的定义 从法律角度来讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，被称之为税法体系。 从税收工作的角度来讲，一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。换句话说，税法体系就是通常所说的税收制度(简称税制)。 （二）我国税收制度的沿革 （了解） 我国税制改革的发展大致上经历了三个历史时期：第一个时期是从1949年新中国成立到1957年，即国民经济恢复和社会主义改造时期，这是新中国税制建立和巩固的时期。第二个时期是从1958年到1978年底十一届三中全会召开之前，这是我国税制曲折发展的时期。第三个时期是1978年十一届三中全会之后的新时期，是我国税制建设得到全面加强，税制改革不断前进的时期。在上述三个时期内，我国的税收制度先后进行了五次重大的改革： 第一次，1950年，新中国成立之初