第五章企业主要经营过程的核算资料.ppt

第五章 企业主要经营 过程的核算 学习要求 第二节 资金筹集业务的核算 一、资金筹集业务的内容 二、投入资本的核算 三、借入资金的核算 练习：筹资业务的核算 第三节 购进业务的核算一、购进业务内容 二、购进材料物资 资料：材料采购业务的核算 三、购进固定资产（一）核算内容 （二）账户设置 （三）固定资产购建业务的会计处理 练习：采购业务的核算 第四节 生产业务的核算 一、生产业务描述 二、应设置的主要总分类账户 三、生产业务的会计处理 （一）材料费用的核算 (二)人工费用的核算 （三）制造费用的归集和分配 （四）完工产品生产成本的计算及结转 练习：生产业务的核算 第五节 销售业务核算一、产品销售业务描述 二、应设置的主要账户 三、主营业务的会计处理 四、其他业务的核算 练习:销售业务的核算 第六节 财务成果业务的核算一、期间费用业务的核算 二、财务成果业务简介 三、营业外收支业务的核算 四、利润形成的核算 练习：财务成果的核算 练习：利润分配的核算 第七节 资金退出企业的核算 练习：企业主要经济业务的核算 （一）某企业发生如下经济业务，试编制有关会计分录： 1．11月1日收到投资者投入资金200 000元，存入银行。 2．11月2日向银行借入期限为6个月的短期借款100 000元。 3．11月3日采购甲材料，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，运杂费500元，其中用银行存款支付20 000元，开出期限为1个月不带息的商业承兑汇票30 000元支付，余款未付。材料已经验收入库。 4．11月4日发出甲材料110 000元，其中，制造A产品耗用55 000元，制造B产品耗用45 000元，车间—般耗用8 000元，公司管理部门耗用2 000元。 5．11月5日以银行存款偿还短期借款本金60 000元，本季度借款利息1 500元(其中本月500元，前两个月已预提)。 6．11月6日支付下年度的财产保险费12 000元。 7．11月10日从银行提取现金90 000元备发工资。 8．11月10日用现金90 000元发放职工工资。 9．11月11日总经理钱晨宇预借差旅费1 000元，以现金支付。 10．11月20日总经理钱晨宇出差回来报销差旅费900元，退回100元现金，结清前借款。 11．11月21日计提固定资产折旧费8 000元，其中，车间固定资产计提折旧费用5 000元，公司管理部门固定资产计提折旧费用2 000元，销售部门计提折旧费用1 000元。 12．11月30日分配本月应付工资总额90 000元，其中，制造A产品工人工资40 000元，制造B产品工人工资30 000元，车间一般耗用10 000元，公司管理部门耗用10 000元。 13．11月30日根据上述工资总额的10％计提住房公积金。 14．12月10日向西方公司销售A产品50件，每件售价2 000元，共计价款100 000元，增值税销项税额17 000元。其中，收到银行存款80 000元存入银行，收到购货方开出并承兑的期限为3个月不带息商业汇票一张20 000元，余款尚未收到。 15．12月15日开出现金支票支付产品展览费5 000元。 16．12月20日用银行存款l0 000元捐赠给希望工程。 17．12月31日预提本月短期借款利息l 000元。 18．12月31日结转本月发生的制造费用38 200元，其中：A产品20 000元，B产品为18 200元。 19．12月31日结转本月完工入库A、B产品成本。A产品为100 000元，B产品为80 000元。 20．12月31日结转本月已销A产品成本(销售A产品50件，每件单位成本为1 400元)。 21．12月31日转销企业确实无法支付的应付账款25 000元。 22．12月31日计算并结转本月应交城市维护建设税714元，教育费附加306元。 23．12月31日以银行存款缴纳上月营业税3 000元。 24．12月31日企业因对外投资收到其他单位交来的投资收益8 000元，款存银行。 25．(1)12月31日将本月主营业务收入700 000元，其他业务收入78 000元，投资收益8 000元，营业外收入25 000元，转入“本年利润”账户。 (2) 12月31日将本月发生的管理费用35 000元，财务费用12 000元，销售费用5 000元，主营业务成本500 000元，其他业务成本40 000元，营业税金及附加5 474元，营业外支出2 000元，转入“本年利润”账户。 26. 12月31日计算并结转本年所得税费用24 000元。 27．12月31日结转本年净利润280 000元。 28．12月31日从本年税后利