个人所得解读.ppt

3.下列说法不正确的是（） A 个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税 B 保险赔偿按偶然所得征收个人所得税 C 股票转让所得按现行规定应征收个人所得税 D 个人取得国债利息收入免征个人所得税 答案：BC 4.胡某2011年合计应纳个人所得税（）元 A 9670 B 9510 C 11270 D 8970 答案：A 八 个人所得税的征收管理 （一）申报 1.代扣代缴：支付所得的单位和个人为扣缴义务人，税务机关按所扣税款的2%支付给扣缴义务人手续费 2.自行申报：教材p151 【考题.多选题】根据个人所得税法的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（） A 年所得12万元以上的 B 从中国境外取得所得的 C 取得应税所得，没有扣缴义务人的 D 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 答案：ABCD 八 个人所得税的征收管理 （二）纳税期限 1.一般规定：代扣代缴、自行申报的纳税期限，一般都是次月15日内缴入国库 2.自行申报的具体规定： （1）个体工商户生产经营所得：按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 八 个人所得税的征收管理 （二）纳税期限 （2）从境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳税款缴入国库 （3）年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内申报 （4）个人独资企业和合伙企业：按年计算，分月或分季预缴，在月度或季度终了后15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴 （三）纳税地点： 教材[153 【考题.不定项选择】（2011年）中国国民郝某就职于国内某会计师事务所。2011年除薪金收入外，其他收入情况如下： 1.1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价格出售，扣除购买成本及相关交易费用后所得50000元 2.为某报社财经专栏写稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元 3.11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元 4.担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元 已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%，个人出租住房取得所得适用个人所得税税率为10% 要求：根据上述资料，回答下列问题 1.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（） A 董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 B 写稿收入按照“稿酬所得”计缴 C 出售公寓收入按照“财产转让所得计缴” D 授课收入按照“劳务报酬所得”计缴 答案：ABCD 2.郝某出租公寓的租金收入应缴税的税是（） A 房产税 B 个人所得税 C 营业税及其附加 D 土地增值税 答案：ABC 3.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（） A 按每次支付金额600元分别计算缴纳 B 以每月支付金额为一次计算缴纳 C 以达到扣除标准的累计支付金额为一次缴纳 D 以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 答案：D 4.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（） A 出租公寓收入应缴纳的个人所得税为200元 B 出售公寓收入应缴纳的个人所得税为10000元 C 董事津贴应缴税的个人所得税为3200元 D 授课收入应缴纳的个人所得税为240元 答案：BCD 五 个人所得税的应纳税所得额 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除方法 应税项目 扣除方法 扣除标准 1.工资、薪金所得 定额扣除 1.自2011年9月1日起，月扣除3500元 2.附加扣除：外籍人员、外籍专家；在境外任职的中国公民，月扣除4800元 2.个体工商户生产经营所得 会计核算办法扣除 以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用及损失 3.承包、承租经营所得 会计核算办法扣除 以每一纳税年度的收入总额，减去必要成本、费用及损失（如对经营成果无所有权，则月扣除3500元） 应税项目 扣除方法 扣除标准 4.劳务报酬所得 5.稿酬所得 6.特许权使用费所得 7.财产租赁所得 定额扣除和定率扣除相结合 每次收入低于4000元，定额扣除800元 每次收入高于4000元，定率扣除20% 8.财产转让所得 会计核算办法扣除 转让财产的收入额减去财产原值和合理费用 9.股息、利息、红利所得 10.偶然所得 11.其他所得 无费用扣除 以每次收入额全额为应纳税所得额 【考题.多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） A 稿酬所得 B 偶然所得 C股息所得 D 特许