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根据控制范围的不同，可以分为： 内部会计控制 内部管理控制 根据控制方式的不同，可以分为： 预防性控制 检查和纠正性控制 根据控制手段的不同，可以分为： 手工控制 程序化控制 11.2 信息系统的内部控制体系 内部控制的分类 第二节 对会计信息系统中程序文件的测试 一、不运行程序文件的测试方法 （一）查阅开发性文档 1、模块结构图 2、程序结构图 3、IPO图 4、源程序代码 5、程序测试和调试记录 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 （二）查阅使用性文档 1、操作说明书、用户手册和系统帮助信息 在将程序文件提交给用户使用的同时，还需要提交给用户一些实际使用中的指导性文档，包括操作说明书、用户手册和系统帮助信息等。 2、操作日志 在系统实际运行时，需要对运行情况进行记录，这就形成了操作日志。 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 （三）查阅维护性文档 通过查阅维护性文档，可以判断维护的原因和种类，检查维护过程是否经过了合理的调查、授权、分析、设计、实施、测试等阶段，在维护的同时是否保留有完善的文档。这个文档所记载的应该是最新的、正在运行的程序文件的实际情况。 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 （四）不运行程序文件的测试方法的优缺点 优点 （1）因为不需要获得或者构造测试数据，也不需要占用机器时间进行测试，所以成本比较低； （2）通过文档查阅的方法，可以较快地从全局角度把握整个系统的情况，可以从整体上把握各个程序文件的逻辑和流程； （3）基本上不打扰被审计企业的系统运作过程。。 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 缺点 （1）这种方法要求系统的文档必须齐全并可以获得，但在很多情况下，系统的文档可能不全，或者不是真实情况的反映，或者不能获得（如审计人员往往很难得到商品化软件的开发性文档）； （2）这种方法还要求审计人员具有较多的系统开发和使用经验，能够看得懂相关文档； （3）这种方法是静态的，得到的结论和实际情况不一定一致，不一定可靠。 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 案例分析：以应付账款业务的处理为例说明受控处理法 确定：与应付账款业务相关的数据有：购货业务引起应付账款金额的增加；结算业务引起应付账款金额的减少。 审计人员进行受控处理的过程：在输入购货业务或结算业务前，审计人员首先将这些业务数据分别予以统计，建立数量金额控制总数或记录控制总数，并对这两类数据进行分析，确定审计控制；其次，审计人员自行或者监督被审计企业将这两类数据输入应用程序并进行处理，最后得到输出结果。 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 会计信息系统程序文件测试总结： 12.2对会计信息系统中程序文件的测试 不考大题 会计信息系统数据文件测试总结： 12.3 对会计信息系统中数据文件的测试 会计软件的应用策略 企业对一个具有强大功能的会计软件的需求：加快信息交流和分析、降低成本、强化资金管理和财务管理。 建立会计信息系统有几种策略： 自行开发 外购（国外软件、国产软件） 选择ASP（应用服务提供商） 13.2 会计信息系统中会计软件的选择 会计信息系统的内部管理制度 主要包括以下几个方面的制度： 岗位责任制度 会计信息系统操作制度 计算机硬软件和数据管理制度 会计档案管理制度 14.1 会计信息系统的内部管理制度 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 在财务软件发展的过程，这一模块最早成熟和发展。 在财务软件发展的过程，这一模块最早成熟和发展。 在财务软件发展的过程，这一模块最早成熟和发展。 在财务软件发展的过程，这一模块最早成熟和发展。 在财务软件发展的过程，这一模块最早成熟和发展。 在财务软件发展的过程，这一模块最早成熟和发展。 * 总账子系统的结构 4.3 总账子系统的编码设计与系统结构 总账子系统 初始设置 凭证管理 出纳管理 期末处理 账簿处理 会计报表 预算管理 其他 总账子系统的典型结构 期末摊、提、结转业务的处理 摊、提、结转业务 摊、提、结转业务的特点： （1）期末转账业务大多数在各个会计期的期末进行； （2）摊、提、结转业务大多数只有会计人员自编会计凭证，而无原始凭证； （3）摊、提、结转业务从会计信息系统内提取，其他业务须在转结前登记入账； （4）摊、提、结转业务具有严格的处理顺序； （5）摊、提、结转生成的记账凭证必须经过审核才能记账。 4.6 总账子系统的期末业务处理