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税务管理－主要税收优惠政策（续） 集团管理费 对合并纳税的企业集团向其所属紧密层企业提取管理费，集团公司及所属紧密层企业是跨省（区、市）的，其提取管理费的标准或数额，报国家税务总局审核批准后，据此分摊并允许在税前列支。 每年11月底以前向主管税务机关提供包括管理费汇集企业名单、提取额度、提取方式、上年分项管理费收支决算表、本年计划提取数及分项费用增减情况和有关财务报表等详细资料 管理费的支出范围应严格限定在集团公司所发生的与其经营管理有关的费用，其列支和扣除应按照税收法规、财务制度规定的标准执行 按比例提取集团管理费的，必须同时实行总额控制 当年提取的管理费有结余的，应按规定征收所得税，税后部分结转下一年度，或经主管机关核准，全部结转下一年度并核减下一年度的提取比例或金额 子公司支付给集团公司的管理费，应当提供集团公司出具的有税务部门审定的管理费汇集范围、金额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务征收机关审核后准予扣除，否则不得税前扣除 主要文件依据：《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知》（国税发[1995]062号）有关规定 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比例限制，计入管理费 盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到10％以上（含10％），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额；增长未达到10％以上的，不得抵扣。 亏损企业发生的研究开发费只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法 为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器，单价在10万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧 技术转让以及过程中发生的与技术转让有关所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税 为验证、补充相关数据，确定完善技术规范或解决产业化、商品化规模生产关键技术而进行中间试验，报经主管财税机关批准后，中试设备的折旧年限可在国家规定的基础上加速30～50% 促进企业技术进步 发展第三产业 对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税 对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税 新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资、对外贸易、旅游、仓储、居民服务、饮食、教育文化卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年 税务管理－其他税收优惠政策 根据《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号），对符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税； 对符合上述规定的项目，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，也免征关税和进口环节增值税； 项目单位凭项目可行性研究报告的审批机构出具的确认书，到其主管海关办理进口免税手续。 进口设备免税 鼓励企业投资 凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免 允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营（包括生产必需的测试、检验）性设备，不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补”方式生产制造的设备 企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年 实行投资抵免的国产设备，企业仍可按设备原价计提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除 企业将已经享受投资抵免的国产设备，在购置之日起五年内出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税额 税务管理－其他税收优惠政策（续） 根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]001号），国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年 高新技术企业 西部地区企业 根据《财政部 国家税务总