华南城小额贷款客户调查财务报表编制与分析资料.ppt

现金流量表 期初现金 + - = 期间内流入的现金 期间内流出的现金 期末现金 注意： 现金流入及流出之间并没有直接的关系 现金来源和使用之间也没有直接的联系 贷款只能用钱来偿还！ 净现金流的计算 ? 期间内收到的任何现金（不要把它和期间内的销售收入相混淆） 可能的来源 ? 现金销售收入 ? 过去产生的应收帐款得到了支付 ? 提前获得的货款 ? 借给某人的款项得到了偿还 ? 某人提供的贷款 ? 其它收入（妻子的收入、遗产等等） 净现金流的计算 期间内任何付出的现金(不要和期间内的成本相混淆) ? 可能的用途 ? 现金采购 ? 支付过去产生的应付帐款 ? 提前预付的货款 ? 偿还借款 ? 购买固定资产 ? 其它开支 （如妻子生日宴会、孩子上大学的费用） 现金流量表和损益表的区别 ? 现金流入 ? 现金支出 ? 净现金流入 收入 费用 利润 现金流量表=损益表？ 小企业或微小企业通常 ? 用现金交易 ? 立刻完成交易（没有长期的买家或卖家赊账） ? 存货周转频率很高（因为存货量小） 结论：如果客户满足上述条件的企业，可以只编损益表。 ? 然而，每次分析客户财务状况时，必须检验客户的状况与上述理想状 况是否吻合：大额的、期限长的应收帐款或应付帐款使得编制现金流 量表尤为必要。 基于现金流的损益表 小额贷款客户调查 财务报表编制与分析 2015 资产负债表 ? 定义 ? 基本结构 ? 资产和负债计入的基本原则 ? 范例与解释 ?定义 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表 ?是一个企业的“照片“ (静态的, 某一时间点的数据) ? 告诉我们企业的“价值“ (大小) (拥有多少资产) ? 告诉我们资源的来源 ? 告诉我们这些资源如何被使用 基本结构： 资产 流动资产: ?现金及银行存款 ?应收款/预付款 ?库存商品 固定资产: ?设备 ?交通工具 ?不动产 ?短期负债 长期负债： 其它资产（如：投资） 总资产 所有者权益: 总负债+所有者权益 流动性减弱↓ 变现能力下降↓ 时间： 月 负债 流动负债： ?应付账款 日 时 资产、负债计入的基本原则 ?实地眼见原则 ?资产必须亲眼所见 ?负债不需要确认就可以计入 ?现值原则 ?有——市价 ?无——折旧 ?谨慎原则 流动资产： ?现金与银行存款： ?包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 ?不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看 见或追踪的钱) ?请注意：信贷员不要触摸客户的现金，为了规避风险，必 须是客户为信贷员（当面）清点。 流动资产： ?应收款：第三方债务(比如赊销货物)，预计将被及时全额支付。 ? 收集所有/主要的应收账款信息： 对象 金额 比重 发生日 到期日 期 状态 预计还 款时间 原因 期 ? 单独列明“难以预测” 的应收账款 流动性？ ?信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条 ?1、金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客户 经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元； ?2、金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠 款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺 年底前结清； ?3、金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户 与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年 业务往来； ?4、金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客户 经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次 主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时 间还不确定。 流动资产 ?预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出 现： ?预付货物定金给上游供应商 ?在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 ?已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入 流动资产 存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 ?保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪 的); 以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货; 对于服 务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。 ?半成品: 只包括能看见的(有理由追踪的); 价值是基于具体的 环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)， 单独列明“死“的半成品 ?原料:只含那些能看见的(有理由追踪的)， 通常按进价定价， 单独列明“死”原材料 固定资产 ?建筑物, 设备: 生产厂房, 机动车辆, 设备和机器 ? 包括那些可以合理