财务人员价值创造苏州要点分析.ppt

陈代友 已知：甲企业组织三种产品的生产经营， 2012年全厂预计发生固定成本300 000元，各种产品的预计销量、单价、单位变动成本等的计划资料如表所示，假定目标利润为150 000元。 某企业只经营一种产品，单价为100元/件，单位变动成本为60元/件，固定成本为300,000元。2012年实现销售10,000件，获得利润100,000元。 企业按同行业先进的资金利润率（20%）预测2013年企业的目标利润基数，预计2013年企业资金占用额为800,000元。 2013年目标利润基数=20%×800 000=160 000(元) 根据内外部环境变化分析，市场部对2013年做了预测，预测情况如下： 1、单价下降5%，销量增长幅度可达15-30%； 2、单价下降10%，销量增长幅度可达50-100%； 3、单价下降15%，销量增长幅度可达100-200%。 假如，营销经理希望制订计划时，留有20%的安全边际，你是该企业主管预算的管理会计，你会给营销经理提出怎样的 建议方案？ 在若干个方案固定成本相同的前提下，边际贡献最大的方案就是利润最大的方案。 边际贡献总额 剩余边际贡献=边际贡献-专属成本 单位资源边际贡献 差别损益=差别收入-差别成本 其中： 差别收入等于两方案相关收入之差，即ΔR = RA – RB 差别成本等于两方案相关成本之差，即ΔC = CA - CB 判