上市公司关联方交易审计策略探析 审计毕业论文.doc

目录 中文摘要 2 ABSTRACT 3 引言 4 一．上市公司关联交易概况 5 （一）上市公司关联方及关联交易的国内外界定 5 （二）上市公司关联交易的类型 5 （三）上市公司关联方交易审计的特点 7 二．上市公司关联交易的行为和机理分析 7 （一）上市公司关联交易的行为分析 7 （二）上市公司关联交易的机理分析 9 三．上市公司关联交易的不完善对审计的影响 11 （一）关联交易方面的法律、法规的不完善 11 （二）关联方的范围界定不够具体、清楚和广泛 11 （三）关联交易的信息披露不够真实明了 11 （四）关联交易的定价政策不统一 11 四．上市公司关联交易的审计策略 12 （一）发现企业所有的关联方关系是关联方交易审计的第一步。 12 （二）认定关联方交易的审计程序 12 （三）注重审查关联交易定价政策的充分性。 13 （四）关联方交易的“创新”审计 13 结束语 14 参考文献 14 谢 辞 15 中文摘要 关联交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取款项。上市公司关联交易则主要指上市公司及其控股子公司与关联方之间发生的交易。当前，国际国内上市公司中，较多地存在利用错综复杂的关联方关系，频繁发生关联交易进行盈余管理行为。由于上市公司关联交易具有隐蔽性以及关联交易方式的多样性，上市公司利用关联交易进行盈余操纵的案例也屡见不鲜，使证券市场不能健康发展，最终危害社会经济秩序，这就使关联交易的研究和规范具有非常重要的现实意义。如何从根本上认识关联交易产生的客观必然性，更好地把握关联交易行为，抑制不公平关联交易的发生，从而真正规范上市公司的关联交易，保护包括大股东在内的广大投资者利益，维护证券市场发展的秩序，是现阶段广大经济理论工作者和政府所要迫切思考和解决的问题。这篇论文针对上市公司关联交易进行了深入的研究，全文分为四个部分。第一部分介绍上市公司关联交易概况。阐述了上市公司关联交易的基本概念、分类及关联交易审计的特点等理论内容。第二部分对上市公司关联交易进行了行为和机理分析。第三部分阐述关联交易的不完善对审计的影响。第四部分提出审计策略。 关键字：关联方关系 关联方交易 审计策略 Related party transactions of listed companies audit strategy Related transaction is a transfer of resources or obligations between related parties, regardless of whether payment. Listed company related trade mainly occurred between listed company and its majority-owned subsidiaries with related parties transactions. At present, international and domestic listed companies, related party relationships more complex, high incidence relation transaction earnings management behavior. Due to the listed company related trade with invisibility and the diversity of the related transactions, related trade of listed company earnings manipulation cases are not uncommon, and the healthy development of the securities market, ultimately impair social economic order, which makes research and specification for the associated transaction is of important practical significance. How to fundamentally understand the objective necessity of the associated transaction, to better grasp the associated transactions, of suppressing unfair related transaction, virtually listed company related t