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民用机场全面预算管理信息系统结构及功能设计 　　摘要：全面预算管理是企业战略实施和管理控制的一项重要工具，也是企业资源分配的有效手段。本文以X机场全面预算管理信息系统建设为例，提出了民用机场全面预算管理信息系统结构及功能设计，对机场实施全面预算管理信息系统建设具有借鉴意义。 中国论文网 /3/view-7183714.htm 　　关键词：全面预算 信息系统 功能 　　目前，民用机场各运营管理机构运用全面预算实现企业的管理提升已经比较普遍，部分企业也建立了相关信息系统予以支撑。但随着行业发展速度不断加快，企业管理要求的日益提升，现有的全面预算管理方法和信息系统已经逐渐不能适应企业发展的要求。本文以X机场为例，在分析其全面预算管理业务模型的基础上，提出了与之相适应的全面预算管理信息系统模型及其功能设计。 　　一、X机场全面预算管理概况 　　X机场是全国十大机场之一，全面预算管理基础较好，预算管理理念深入人心，预算工作基本实现了“全面”和“全员”的“两全”目标；具备较为完备的预算管理体系，形成由年度预算、中期商业计划和长期商业计划构成的预算体系，建立了较为完善的预算组织体系和责任体系；预算编制和财务核算精细化，基本能够实现预算控制目标。但是，随着机场的快速发展，目前也存在着一些需要迫切解决的问题。一是受现有预算管理系统的限制，预算的控制功能还没有充分实现，预算的执行情况需要通过财务核算系统输出结果，事后进行汇总分析。预算管理系统尚未直接与财务核算数据建立审核比对关系，准确性和及时性达不到当前预算管理的需求，很难作为决策分析的参考依据。二是年度预算作为中期商业计划的更新基础，目前尚未实现数据的互联共通，主要通过手工方式衔接。对实现每月根据实际完成情况对年度预计完成情况和中期商业计划（前两年）的滚动更新也主要通过手工方式实现。三是在预算控制方面，无法利用预算数据对日常费用支出、采购支出、项目支出等进行实时的事前控制，只能事后定期对预算执行情况进行分析监控，效率低，人工成本和时间成本较高。四是汇总分析的效果不理想，现有预算系统支持分析维度受限，不能支持按照多角度、多维度对公司预算编制和预算执行的深入分析。五是信息集成有限。从信息集成的角度，目前预算管理数据处于孤立的状态，不能与核算、资金及其他业务系统建立数据共享关系，全面预算管理的作用发挥有限，不利于公司整体战略目标的落实和监控。 　　二、系统结构及主要功能 　　（一）系统建设目标 　　建立统一的战略与预算管理平台。实现公司年度预算、中期商业计划和长期商业计划的系统衔接，实现预算管理在时间维度上的动态更新。远期实现月度计划分析、日跟踪、旬评估。不仅关注过去，更关注当前和未来。 　　建立统一的预算管理平台。建立统一的预算体系和预算数据库，全面反映和实现企业预算管理的要求和内容，支持公司预算编制、审批、控制、分析和考核等公司预算全过程管理，实现对分、子公司预算的审核和预算执行情况的动态跟踪和评估。 　　建设统一的预算控制平台，重点建设一个统一的费用控制系统，统一预算资金出口，结合年度预算数据，根据不同的预算科目，设置不同的预算控制策略和控制方法，保证每一笔资金支出，都要从费用控制系统统一申请、统一控制、统一审批，保持每一笔资金支出的可见性和可控性。 　　构建统一的预算分析平台。借助于预算管理平台软件，实现对关键指标预算执行情况的监控与预警，与此同时，实现预算分析的自动化、流程化管理，深化财务核算和分析的角度和维度应用。结合管理决策需求，通过图文并茂的直观展示向管理层提供有价值的信息。 　　构建统一的数据平台。避免“信息孤岛”，用信息技术，整合预算、核算、资金、生产、资产、人力资源等信息系统，实现各业务系统之间数据共享。 　　（二）系统建设内容 　　1、预算编制 　　主要完成预算的编制、审核、审批、上报、分解、汇总、查询等功能，既支持自下而上的汇总编制方式，也支持自上而下的分解编制方式，在预算的编制和调整等关键业务环节，可通过严格的审批流进行审批控制，提供预算数据的多版本管理。基本功能在现有定额管理、部门汇编、分月（季）预算、预算分解下达、预算汇总的功能基础上，实现预算编制内容、编制流程节点自定义，离线导入等。通过灵活的工作流定制工具，按照不同的预算内容或者预算表格定制不同的工作流，适应不同情况的业务场景。根据符合业务需求的自定义审批流程，送审人员可以设置单据流转的审批部门，以及何人对单据进行审批等。预算审批流程可以与Email、移动设备结合，向预算审批人员提供预算审批提醒。同时，在审批过程中上级可以对下级的预算编制内容输入解释、意见等文字，提高预算编制流程的沟通效率，支持查看审批痕迹、状态管理等。 　　2、预算分解 　　预算分解可以从横向和纵向两个方面进行，纵