人民医院货币资金管理制度.docVIP

货币资金管理制度 货币资金是单位在业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。医院严格遵守《现金管理暂行规定》以及中国人民银行《支付结算办法》的规定，加强现金和银行存款管理，对货币资金的收、付业务要坚持原则，严格把关，防止贪污、挪用或浪费。 （一）现金管理 1. 严格执行《现金管理暂行条例》的措施 （1）财务部执行专人管理现金制度，专职从事现金出纳工作。现金出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。 （2）医院当日收入现金要及时存入银行，禁止坐支、套取现金、私自挪用公款或借支私用，禁止白条抵库，禁止超过银行规定的库存现金限额。 （3）对外单位和个人的一切货币支付超过1000元时，必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务负责人和院长审批。 （4）因公借用现金的市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；禁止随身携带大额现金到外地采购，采购款项必须由财务部通过银行汇款。 （5）本单位职工因公借用现金，按资金审批权限逐级审核批准，未经批准，出纳员不得对个人借款。 （6）出差人员按出差时间和路途匡算所须金额，填制借据，按资金审批权限逐级审核批准后借支差旅费。 （7）已办妥的收付凭证要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。出现长短款需及时向财务部负责人报告，查明原因及时处理。 （8）出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。 （9）外出人员返院后，一周内必须到财务部结算报销。如本人因特殊情况，无法结账，应经领导批准，指定他人按期结账。逾期不结者从借款人工资中扣除。 （10）固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的结算，在结算起点以上的业务必须采取转账结算。 （11）建立现金检查记录表，不定期清理核对库存现金和各部门备用金。 （12）出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。 （13） 根据挂号室和收费处必须保障窗口零款供给。 2. 现金支付范围 （1）职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费。 （2）个人劳务报酬、备用金。 （3）职工各种抚恤金、退职、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的个人其他支出。 （4）出差人员差旅费。 （5）退还的患者医药费。 （6）结算起点1000元以下的零星支出。 （二）银行存款管理 1. 货币资金票据管理 （1）按照《中华人民共和国票据法》的规定管理货币资金票据。 （2）财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。 （3）票据由票管员保管登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。 （4）支票遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医院预留银行的印签、印章禁止一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码。经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新的印签手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。 （5）禁止携带空白货币资金票据外出，禁止保存外单位空白金额的票据。确需携带空白金额的转账支票外支出时，必须按资金审批权限逐级审核批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。 （6）支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水笔，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，签发错误时，不得撕毁支票，而应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。 （7）签发货币资金票据必须遵守《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，禁止签发空头、远期票据，禁止出租或转让货币资金票据，禁止将货币资金票据交收款单位代签。 （8）使用部门领用票据时，必须填写“请购审批单”，按资金审批权限逐级审核批准，出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章，并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （9）支票只能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，禁止支票转让或流通。 （10）货币资金票据领用后，必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票10日内仍未支付，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。 （11）支票支付后将支付存根和发票交由经手人签字、会计核对（购置物品有保管