人民医院预算管理制度.docVIP

预算管理制度 为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理和预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和医院实施全面预算管理的要求，制定本制度。 （一）概念 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕医院战略目标，对预算内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排；预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调经营活动，完成既定经营目标的管理过程。 （二）预算管理组织机构 成立以院长为组长，各主管副院长和各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。财务部负责组织相关职能科室参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作的准确性和实用性。 （三）预算编制应遵循如下原则 1. 完整性原则 医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。 2. 量入为出原则 编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持勤俭办院、以收定支，量入为出，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要从紧。 3. 保证重点原则 支出中必须优先保证人员经费和医院业务正常运转等刚性支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。 4. 归口管理原则 医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务部在预算批准范围内实施控制。 （四）预算编制的基本要求 1. 全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及前一年度的预算执行情况，掌握医院财务收支变化规律，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。 2. 准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。 3. 正确测算各种因素对收支的影响 分析测算预算年度内国家政策（如医疗保险制度改革、区域卫生规划、社区卫生发展、增设收费项目、提高收费标准等）对收入的影响，以及薪酬福利政策调整对支出的影响等。分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、大型设备购置于修缮、重大设施改造等对资金的需求和对收入的影响等。 4. 准确掌握董事会和院务会对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制的可操作性。 （五）预算编制的内容 1. 收入预算的编制要符合国家政策，合理估计预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等情况。 2. 支出预算的编制。医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。 3. 专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括医疗风险基金、职工福利基金、工会基金等等，根据有关规定按提取比例编制。 4. 发展项目预算的编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，需要进行可行性论证。 （六）预算编制的程序 1. 财务部根据董事会和院务会下达的部门预算编制通知，提出医院下年度预算编制要求。 2. 各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出具体预算方案并申报。 3. 财务部对上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。 4. 重大支出项目需经过可行性分析论证程序后，申报预算。 5. 财务部与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。 6. 单位预算草案经领导集体决策后，上报董事会审批。 7. 预算经审批后，由财务部分别向各职能科室下达批准的预算。 （七）预算执行 1. 年度预算指标批复下达后，要严格遵守，一般不得突破预算指标。 2. 特殊情况需调整预算指标的，需遵照相应程序进行调整，调整预算未经批准，不得执行。 （八）预算调整 1. 在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。 2. 预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。 3. 医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经院务会审定后报董事会批准。 （九）预算分析 1. 财务部定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。 2. 增收原因主要要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找，并将分析报告上报院领导。 3. 超支原因要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。