第四章企业风险识别ppt.ppt

* * * * 财务报表分析的优缺点 优点：财务报表能综合反映一个风险管理单位的财务状况、经济成果和风险暴露情况。 缺点： 　?专业性强； 　?该种方法是财务信息的真实性为基础来识别风险的，如果报务报表数据不真实，该种方法的应用就受到限制。 　对于财务比率分析法来说，在应用时要注意财务比率的有效性、财务比率的可比性、财务比率的相关性、财务信息的可靠性和财务比率的比较方式。 第六节 流程图法 　　流程图法是将风险主体按照生产经营的过程、按照活动内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险、识别风险的办法。一般来说，风险主体的经营规模越大，生产工艺越复杂，流程图分析就越具有优势。 原料仓库 生产车间1 生产车间2 产成品车间 简　单　流　程　图 （一）流程图的类型 流程路线的复杂程度 　流　程　图 简单流程图 复杂流程图 内部流程图 外部流程图 价值形态流程图 实物形态流程图 流程的内容 流程图的表现形式 内部流程图和外部流程图 （二）流程图在风险识别中的应用 供应商1 供应商2 供应商3 原料仓库 生产车间1 生产车间2 包装车间 成品仓库1 成品仓库2 成品仓库3 零售商4 零售商3 零售商2 零售商1 流程图中的风险识别 　?流程图可以比较清楚地显示企业生产经营活动各个环节的风险。在流程中，一个环节出现问题，可能就会引发风险，从而导致危机。 　?流程图强调某一事物的结果。流程图只是生产、经营过程中的简单概括，其目的是揭示生产、经营过程中的风险，并不是寻求损失的原因。 　?流程图的解释－－流程图简表、流程图解释表 　　　阶　　段 　　　　　采购原料阶段 　可能发生的事故 　供应不及时　 　导致事故发生的原因 　供货商无法供应原材料、采购员出现意外 　可能产生的结果 　企业减产、支付工伤费用 流程图解释表 （三）流程图的缺陷 　　?流程图不能识别企业面临的一切风险。因此，必须根据风险管理单位的性质、规模以及每种方法的用途将各种方法结合起来使用。 　　?流程图是否准确，决定风险管理部门识别风险的准确性。流程图需要准确地反映企业生产经营活动的全貌，不得有疏漏和错误。 　　?流程图识别风险的管理成本比较高。 第七节 因果图法 　　因果图法是从导致风险事故的因素出发，推导出可能发生的结果；事故树法是从风险事故的结果出发，推导出引发事故的原因。 　　因果图法是日本东京大学教授石川馨1953年首次提出的。其用因果法分析影响产品质量的因素，获得了很大的成功，并被世界许多国家的风险管理部门采纳。 因果图法 　　因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有效的分析方法。 　　因果图是将导致风险事故的原因归纳为类别和子原因，画成形似鱼刺的图，又称“鱼刺图”。 主骨 风险事故 中骨 小骨 大骨 ?确定风险事故； ?主骨在引发风险事故的过程中起决定作用； 大骨是影响结果的主要原因（第一层次原因） 中骨是影响大骨的原因（第二层原因） 小骨是影响中骨的原因（第三层原因） ?根据影响因素的重要程度，将具有显著影响的重要因素标示出来。 尺寸波动 产品不合格 运作 零件 操作者 机器　 零件和材料 操作方法 稳定 失恒 磨损 工具 检验 变形 方法 　尺寸不合格产品因果图 因果图示例 印刷不清楚 材料方面 环境方面 人为方面 设备方面 方法方面 字太小 灯光太暗 灯光太强 常揉眼睛 常盯屏幕 先天近视 意外伤害 桌椅高度 屏幕质量 坐车看书 走路看书 躺着看书 距离过近 看书方法不对 长时间看书不休息 近视 ?分析患近视的原因 因 果 分 析 图 图：混凝土强度不足因果分析图 人员 因 果 分 析 图 项 目 序 号 原 因 对 策 负责人 期 限 人 1 基本知识差 对工人进行教育培训；做好技术交底工作；学习操作规程及质量标准。 2 责任心不强，有情绪 加强组织工作，明确责任建立工作岗位责任制；关心工人生活 工 艺 3 配合比不准 重新设计试配 4 水灰比控制不严 严格计量 材 料 5 水泥用量不足 严格水泥计量 6 骨料含泥量大 清洗过筛，用前检验 设 备 7 振捣器、搅拌器常坏 加强维修，增加设备 环 境 8 场地乱 清理现场 9 气温低 采用保温措施 对策计划表 因果图分析的缺点 　　?风险原因调查是否充分，影响因果图分析的结论； 　　?不同风险管理者对风险因素重要度的认识不同，会影响因果图分析的结论。 　　?风险管理者的观念影响因果图分析的结论。可以采取数据分析来分析风险因素的重要性。 第八节 事件树和故障树分析法 一、事件树分析法（ETA） 二、故障树分析法（FTA） （一）事件树法 　　事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引发事故的原因，即从结果