人民大学财务管理之报表解决方案.ppt

2005年 财务报表分析 基本概念 流量——逻辑上与时间长短呈比例变动的量，其指标为时期指标，如销售收入、成本等；有时作为增量的代用词。 存量——逻辑上与时间长短没有关系的量，其指标为时点指标，如固定资产数额、存货数额等；有时作为现有量的代用词。 财务报表——会计数据的汇总、归纳、简化，以集中和简明的形式反映公司的财务状况。便于各类决策者作为决策依据或参考。 企业的活动与业绩 三大财务报表 资产负债表（月报、中期报告、年报） 损益表/利润表（月报、中期报告、年报） 现金流量表（年报） 资产负债表 功能 反映公司财务状况——在特定时点，资产、负债、净资产的存量及其结构情况，公司的经营实力和资产管理能力。 关系 资产=负债+股东权益 （注：净资产=总资产-负债，即为股东权益） 基本信息 使用者可以从中了解公司所有者的权益，公司所负担的债务，以及资金来源和融资结构情况、资产分布和资产结构情况；从连续多年的报表中还可以了解公司资本的保值增值情况，公司财务状况的变化趋势。 X制药有限公司资产负债表 200X年12月31日 （单位：元） 损益表（利润表） 功能 反映公司在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损的情况。 关系 当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益 基本信息 使用者可以从中了解公司的盈利规模和来源构成，公司的成本费用管理水平及其盈利能力，以及公司的纳