企业财务管理中的税收策划研究.docVIP

企业财务管理中的税收策划研究 　　【摘要】随着我国经济社会的现代化发展，经济生产办法与结构的过渡与转型，带动了更多第三产业的崛起，对于财务税收等问题的研究与策划也已经成为企业经营管理过程中的焦点。经济市场总存在的各个企业主体在进行市场竞争的同时也在为自身经济利益为奋斗，目的在于最大程度地实现自身发展价值。文章首先阐述了企业财务管理中实施税收策划的意义与基本研究，并根据当前新的经济环境下企业如何规避各项涉税业务的税务风险开展优质的税收策划工作，进行深入研究与探讨。 　　【关键词】企业 税收策划 意义与原则 措施 　　一、引言 　　我国宪法规定每位合格公民都必须坚持自觉履行纳税的义务，税收筹划工作即纳税者在不与相关纳税义务条例规定冲突的前提下，特别针对市场中各个经济主体生产活动进行合理的调整与安排，以达到同时兼顾个体收益最大化与国家纳税政策依法遵循的目的。近年来，国家对经济产业发展的重视，投入了大量的经济建设资源，对于一些技术密集型企业表现出了十分明显的政策倾斜与照顾，相关经济企业都形成了产业化发展模式，因此企业财务管理中的税收策划工作对全体经济产业资源优化更具有积极的导向作用，也因此具有更大更广阔的利益创收空间。 　　二、企业税收策划工作的意义与基本原则 　　目前我国各大发展产业已经步入市场化经营阶段，企业运营的资金来自多个方面，其中主要包括来自政府部门的发展支持拨款、企业人才技术投资以及大量的经济利润收入。企业在经济市场中本身就扮演了带有经营性质的经济产业角色，而且是通过产品创新、产品规模生产以及市场营销等方式来增强高校在经济市场中的核心竞争力。 　　我国对税收策划的研究工作尚且处于初步分析阶段，企业财务管理中的税收策划工作也缺乏大量的参照个案，加上企业管理层对企业个体纳税的认知不足，往往造成企业对发展资金的分配、投资与管理规划工作利用不到位，缺乏优化经济收益的科学性，税收义务也难以通过最小的赋税支出完成，直接伤害到企业整体的经济利润收入，不能保证后期的持续性发展物质需要。 　　企业税收策划的避税机制应建立在常规税收原则规定基础上。我国的税法规定的税收制度一般具有强制赋税与无偿赋税的特点，企业的经营产业化赋税是单方面的经济支出，因此需要在以最大化利润手机为终极目标的指导下通过合法的手段进行避税，制定科学企业经营规划。企业的避税规划能够有效优化经济产业运营的资金投入使用情况，利用市场无形的手自动调试发展需求，从而强化整个企业在市场化运营过程中的核心竞争力。部分技术密集型企业的税收虽然有相关的政策倾斜照顾，但是也要在遵循基本税法规定的基础上，提出多个纳税计划进行筛选和优化，完成纳税支出的最小化比重目的。企业税收的策划工作意义就在于合理争取最小赋税成本，优化经济资源利用。 　　三、企业财务管理中的税收策划风险 　　（一）企业在经营过程中的纳税方案与办法与新税制冲突，造成涉税项目不完全导致应缴税行为不完整 　　企业所参与的商品贸易，服务提供给等的经济活动中，往往缺乏与当前税制规定与要求一致的财务管理机制，对于需要妥善保存的相关纳税凭据丢失现象严重，工商税务审核认证手续完善等原因造成企业进行税收策划阻力较大，可能造成企业在后期采取补税，缴滞纳金等补救行为，严重者还会遭到税务部门的行政以及刑事处罚，企业自身的经营名誉受到伤害，无形中企业税收策划风险系数攀增。 　　（二）企业经营者对新税制法把握不完全、不准确导致多缴税额的风险 　　税务部门为帮助经济企业适应当前税制度，缓解税务压力，在多个区域都开放了部分涉税项目税务优惠办法。税务优惠办法包括免征与退税量两方面，涵盖个体学术创作成果转出、针对残障人士开展的涉税业务、新能源开发与研究中的涉税业务等多项目。企业在利用新税制相关优惠政策规定时需要对比个体纳税项目与具体优惠项目是否重合，并以标准化税务步骤与办法履行纳税义务，整体审计涉税业务，同时需要准确把握有税务优惠的业务项目，避免重复进行进项税额抵扣。 　　四、企业财务管理中税收策划工作的优化手段 　　地方和中央政府为表示对企业经济发展活动的支持，都专门针对企业经济税收颁布了不同程度的倾斜性质的优惠、减免条例，因而企业的税收策划方案可以根据当前的特殊税收办法实现企业赋税的最小化。 　　（1）符合税率优惠的资金利用规划。我国正处于第二产业与第三产业的转型阶段，国家对高新技术产业的支持一般通过优惠税率等政策来表现。特别赦免和减少第三产业的技术、商品引进的税收，以及针对相关高新技术开发和研究部门如创业园、学校等都采取了一定的优惠税率甚至免税率手段。因此企业的税收策划一定要熟悉各例税率优惠政策，鼓励企业根据相关的政策优惠方向采取针对性的资金利用方案，多多以企业创新技术研发等作为财政支持的主要方向，从而实现减税免税的