非财务经理人的财务管理201512.pptxVIP

非财务经理人的财务管理顾家家居股份有限公司财务管理中心刘春新目录四本量利分析一、学习财务思维成为公司经营决策的支持者优化财务资源配置经营过程中的财务管理控制财务风险财务管理贯穿于企业经营的全部过程，财务管理的终极目标，是企业价值的最大化，包括企业的资产质量、收益水平、成长性等综合衡量指标。财务管理目标一、学习财务思维1、缺乏财务思维，就可能：不会计算收益不清楚盈利还是亏损不会算账该新开店？该重装？该增加导购？还是提升人效？一、学习财务思维投入完全老板意志，老板足够强吗？1、缺乏财务思维，就可能：经营无序无预算的管控投入产出不成比例大量浪费报销全凭老板一支笔一、学习财务思维1、缺乏财务思维，就可能：出样不合理，占用门店资源资金积压：库存积压，盲目备货，不做市场需求的科学预测过早备货，占用资金过度赊销的资金占用一、学习财务思维1、缺乏财务思维，就可能：凭感觉投资凭感觉投资听信对方高收益许诺，盲从不对项目收益与风险进行系统评估逐步陷入投资泥潭一、学习财务思维1、缺乏财务思维，就可能：风险失控资产管理混乱、账实不符，资产频繁丢失且无法追查；投入产出不成比例，导致巨额亏损；盲目乐观，过度举债经营，经营稍有不顺即陷入资不抵债的境地。对外超负荷担保，把命运寄予他人，将企业置于风险完全失控的境地懂报表会分析知控制掌握会计报表主要项目含义A、公司财务状况是否健康：资产负债结构是否合理？有无偿债风险？资产有无闲置？B、公司经营绩效如何：公司盈利多少？与计划差异在哪？与同期差异在哪？与同行差异在哪？建立并维持管控流程体系学会财务分析方法A、可用资源计算：可以有多少资源使用？B、边际分析：是否需要多开门店？新开门店应满足怎样的投入产出比？C、价格政策制定：价格合理吗？毛利率应该定为多少？D、费用使用：应该新招人员吗？应该多打广告吗？应该发放赠品吗？A、账户管理流程B、投资决策流程C、合同管理、资金使用、费用报销流程D、……………一、学习财务思维2、经营者要懂点财务知识一、学习财务思维A、财务思维，就是从业务思维方式向经营思维方式转变经营主体，除考虑销售目标的实现外，还要求最有效的资源配置和使用：价格资源使用效率（通过价格政策管理）人员配置效率（通过人才培养及人效管理）费用资源使用效率（通过预算管理）资产使用效率（通过周转及呆滞管理）业务思维只关注效果经营思维关注效果和效率销售主体，扩大销售为唯一目标，不考虑资源的有效配置3、经营者要学会财务思维一、学习财务思维B、财务思维，就是从定性分析转为定量分析定性分析定量分析竞品竞争对手产品好、销量上升销售最多的产品是A/B/C，价格是a/b/c，尺寸是m/n/u，牛皮部位是x/y/z服务最近客户投诉较多销售投诉n1起，质量投诉n2起，售后投诉n3起。其中质量投诉中，牛皮投诉占比n4%，工艺投诉占比n5%，五金投诉占比n6%备货旺季来临，要加大备货量有资金余量K1，可以备货M套，预计销量排名是W1/W2/W3，各个品类的备货数量是？预计主推款是？准备的备货数量是？3、经营者要学会财务思维一、学习财务思维C、财务思维，就是要有意识地了解和规避企业风险3、经营者要学会财务思维二、利润表介绍收益来源：产品增值：数量*（单位售价-单位成本）支出投向：销售费用管理费用财务费用销售税金决定收益来源的最主要是：规模、售价、成本规模与费用投入的效率有关售价与品质、服务、品牌有关成本与采购价格有关1、利润表组成二、利润表介绍项目XX年度一、销售收入数量*售价二、销售成本数量*单位成本毛利额收入-成本毛利率毛利额/销售收入三、营业税金及附加附加税销售费用销售部门发生的费用管理费用管理部门发生的费用财务费用利息及银行手续费资产减值损失因资产品质变坏或市场价格下跌而引起的资产跌价（存货跌价、坏账、固定资产减值）三、利润总额毛利额-营业税金及附加-销售/管理/财务费用-资产减值损失所得税应向政府缴纳的本期企业所得税四、净利润利润总额-所得税1、利润表组成例：某公司为电器产品经销商，2014年实现税后收入5200万元，产品购入成本3500，缴纳营业税金及附加55万元，发生门店销售费用1200万元，总部管理人员费用235万元，利息支出10万元，部分存货发生呆滞损失15万元，所得税率25%，请计算2014年净利润情况。毛利额=5200-3500=1700万元毛利率=1700/5200=32.69%税前利润=毛利额-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失=185万元净利润=利润总额*（1-所得税率）=138.75万元净利润率=138.75/5200=2.67%项目2014年度一、销售收入5200二、销售成本3500毛利率32.69%毛利额1700三、营业税金及附加55销售费用1200管理费用235财务费用10资产减值损失15