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如何规避和防范政府投资审计风险
如何规避和防范政府投资审计风险
审计风险是指审计组织或审审计人员在审计过程中,由于于受到某些不确定因素的影响响,而使审计结果与客观事实实发生背离;或由于审计人员员做出不正确的审计评价或审审计结果,从而受到有关关系系人指控,并遭受某种损失的的可能性。
为规避和防范审审计风险,使审计风险降到最最低,各级审计机关和审计人人员都要切实增强防范审计风风险的意识,充分认识防范审审计风险的重要性和紧迫感,,以及审计风险可能带来的影影响,紧紧抓住审计质量这条条生命线,采取有效的措施,,防范审计风险。风险防范机机制是系在改革腰间的保险绳绳、铺在地面的海绵垫。下面面以政府投资审计为例,防范范政府投资审计风险应该做到到以下几点:
依法审计是做做好工作的前提和基础。要进进一步提高自身的法律意识,,培育良好的执业习惯,自觉觉接受监督和约束,遵守规矩矩,维护社会公平正义。强化化依法审计的意识,严格按照照法定的职责、权限、程序开开展工作,把依法、依规审计计当作一种常态。做到源头严严防,过程严管,后果严惩。。
源头严防 一是规范投资资审计送审资料接收行为,安安排专人对送审项目资料的真真实性、有效性、完备性进行行审查,对符合接收要求的项项目予以受理,并及时登记投投资项目台账,尽量杜绝因补补充资料而发生的审计风险;;二是完善政府投资审计地方方配套制度,将审计署《政府府投资审计规定》《**省政政府投资审计条例》《**市市政府投资审计制度》作为投投资审计的基础和依据,严格格执行法定审计程序,并结合合审计实践,不断完善相关制制度和操作规程,使审计工作作有章可循、有规可依,杜绝绝因违反程序而发生的审计风风险。
过程严管 一是对于于工程审计要重点审查招标文文件,对合同条款、拦标价和和招标文件的实质性重点审查查,确保合同条款用语规范,,定性准确,拦标价合法、合合规、合理,招标程序合法合合规;发标、中标单位是否按按照中标通知书、招标文件和和投标文件签订合同,履行合合同约定;补充合同是否与中中标合同一致;二是对于拆迁迁审计重点审查拆迁补偿方案案是否符合法律法规,评估公公司是否严格按照评估技术细细则进行评估,补偿标准是否否符合行业规范要求,对于一一些政策中未予以明确的事项项是否出具补充方案或有关部部门会商的记录和详细的会议议纪要。确保工程和拆迁项目目严格按照法定程序进行。
后果严惩 一是对发现体制机机制方面存在的漏洞,要求相相关部门建章立制进行补充完完善;对发现质量和资金管理理方面存在的问题,要求建设设单位积极整改;对审计发现现的多计成本、随意增加工程程量,要求相关部门及时更正正。严格规范审计报告的出具具,存在的问题严格按照法定定标准进行处罚,对于不配合合审计工作存在严重违规又不不构成犯罪的,可以移送其主主管部门处理,构成犯罪的,,移交司法部门处理。
审计计机关在行政执法中处于特别别地位,审计既是行政执法者者,也是行政执法监督者,既既是追责问责者,也是被追责责问责者。对此,我们要有清清醒的认识,对别人的放纵就就是对自己的犯罪,严格执法法不仅是维护法律权威,也是是保护自己规避审计法律风险险的最好方式。
面对政府投投资审计对象多、任务重,审审计领域专业性强,审计力量量相对薄弱,审计力度和专业业不够的矛盾突显等新情况,,许多审计人员一时束手无策策。长久以来传统的审计方法法、手段和审计理念等职业思思维定势,对于宏观调控政策策审计人员来说一时难以接受受和适应,在实践中如何操作作、涉及哪些学科领域等都缺缺乏经验以供借鉴,给审计都都带来了极大的风险,面对新新的形势和新的挑战,政府投投资项目审计需要从工作方式式和技术方法上进行创新,与与时俱进、创新审计,不断探探索新思路,规避和防范审计计风险。
创新工作方式 ::面向社会公开的聘请中介机机构协助相关部门完成政府投投资审计工作。《国务院关于于加强审计工作的意见》明确确指出:“国家审计机关要推推动审计方式的创新,加强审审计机关审计计划的统筹协调调,优化审计资源配置,可以以根据审计项目实施需要,探探索向社会购买审计服务。””
通过公开招投标建立社会会审计力量备选库,单位通过过抽签摇号等方式在备选库里里选择社会审计机构,签订委委托合同,明确双方权责利,,规定时间要求向审计机关报报送跟踪审计情况报表等材料料,遇到重大问题及时报告,,审计机关对其出具的审计报报告进行核查。当然审计机关关组织也对参审的社会审计机机构工作提出具体要求,明确确奖惩方式,制定完善的中介介服务考核制度。在协审服务务质量、专业技能素质、沟通通协调能力和资料管理水平44大方面进行主要考核。规范范审计中介行为、优选审计中中介机构、整合社会审计资源源、发挥审计中介积极作用。。确保使用中介结构公开透明明、费用合理、风险可控,在在这样的前提下通过专业的中中介机构审计不仅提高了审计计质量,还规避和
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