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银行基本业务班--之对公业务--法人信贷业务基础 第一章 法人信贷业务基础 1.1 信贷业务基本制度 1.1.1 信贷管理一般规定 一、商业银行贷款，应当参照巴塞尔协议按资产负债比例管理的规定执行： 1、资本充足率不得低于8%； 2、贷款余额与存款余额的比例不得超过75%； 3、流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%； 4、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%; 5、国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。 商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。信贷管理工作必须遵循安全性、流动性和效益性的原则。 二、贷款对象及基本条件； 1、对象：向银行申请贷款的客户应当是经工商行政管理机关（主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。 2、基本条件：借款人申请贷款或办理其它信贷业务，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件。并且符合以下要求： 三、贷款基本原则是按客户信用等级办理信贷业务； 1、A级（含）以上客户是银行基本客户，其中：AA级（含）以上客户是信贷业务的主要营销对象，其贷款余额占各项贷款余额的比重每年应提高；对AA-、A+、A级客户，在有效防范风险的前提下可以适当新增贷款；A-级客户属于贷款控制对象，应从严控制新增贷款，对其中发展前景不佳的客户要逐步压缩贷款；BBB级（含）以下客户属于贷款调整对象，除符合特殊规定的条件外，不得新增加贷款，要通过多收少贷、只收不贷等方式逐步压缩贷款存量；对BB级（含）以下客户,要采取多种措施尽快清户。 2、为客户办理信贷业务时，客户上年末报表、资料评定的信用等级（年初信用等级）是银行掌握发放贷款的基础。以客户申请贷款时最近一期报表、资料评定的信用等级（即期信用等级）在贷款决策时可做参考。即期信用等级低于年初信用等级的客户，在贷款掌握上要从严控制，即期信用等级低于总行规定贷款条件时，要停止发放新贷款。 3、对信用等级较低或不能评定信用等级的客户，在审查、确认其经营状况正常、贷款用途合法合规的前提下，可以其能够提供的有效抵（质）押担保作为贷款掌握的依据，在二级分行（含）以上机构或其认可的评估机构评估、确认抵押（质）物价值和变现能力的基础上，按照担保价值的一定比例核定授信额度和掌握发放贷款。 四、利率管理规定； 贷款发放时将在中国人民银行规定的基准利率及浮动范围内，根据相应品种、期限对具体贷款的利率实行向上或向下浮动。贷款收息将按浮动后的执行利率进行。 “基准利率”是指中国人民银行公布的不同品种、期限档次的贷款利率和总行根据中国人民银行有关规定确定的不同品种、期限档次的贷款利率。 五、信贷业务特别授权； 信贷业务特别授权是总行在年度基本授权之外，针对特定公司客户或特定公司信贷业务对分行的专项授权。签批人签批业务时如有特别授权则可不受自身要权限大小的限制。 1.1.2 企业财务审核 1、法人客户财务会计报表审核，是指利用财务会计报表审核方法，对客户提供的营业执照、资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、财务会计报表附注、财务情况说明书、审计报告和验资报告等进行审查，分析并发现财务会计报表是否真实反映了企业的财务状况，确定财务会计报表的合法性、完整性和真实程度,对可能存在的重大问题予以揭示，并出具审核意见。 2、各级信贷人员在进行信用评级、授信、信贷审查时，均应对客户提供的财务会计报表进行审核。审核时应遵循独立、客观、公正的原则，并充分利用重要性原则和谨慎性原则。 3、财务会计报表审核结果仅供银行信用评级、授信和信贷审查使用，财务会计报表审核人员应遵守保密制度，坚持原则，不得擅自透露有关客户的财务情况和其他资料。 4、各行要加强与财政、税务、工商等部门的沟通联系，定期将客户向银行提供的财务会计报表与财政、税务、工商部门的报表进行核对。 5、客户财务报表信息等管理：信贷审查部门必须对报表信息的真实性进行专项审查，根据不同客户类型及时在系统中录入报表。 法人客户要求按月、小企业按季、微型企业按年录入各项财务报表，法人客户录入的报表较全，资产负债表、损益及分配表、现金流量表，小企业一般录入资产负债表和损益表即可。 1.1.3 集团关联企业 一、集团关联企业范围： 1、存在投资关系，在股权或经营决策上具有直接或间接与被控制的多个企业，如母公司及各子公司、控股公司与其直接或间接控股子公司及各被控股子公司； 2、不存在投资关系，但实行集团制的集团公司及其各成员企业； 3、无论是否存在投资关系，自然人或与其关系密切的家庭成员为主要投资者个人、担任关键管理人员或以其它方式直接控制的企业； 4、其他存在关联交易并可能转移资产、收入和利润，应视同一个集体