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固定资产管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 目 的 为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条 定 义 固定资产是指单价在2000元以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备以及公司购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。 原 则 固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置合理，效益优先”的原则。 管理部门 行政部为固定资产的管理部门，主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。 第五条 管理任务 固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。 第二章 固定资产分类及折旧 第六条 分 类 固定资产分类为： （一）生产设备办公设备 ##——————##————————##### 资产流水号：编码5位 资产类型：编码2位（SC、BG、DZ、YS、QT五类） 公司名称：编码2位：GS 第七条 折旧及处置 运输工具，电子设备等固定资产折旧，按财务有关规定办理。 固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。 固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。 下列固定资产不计提折旧： （一）以经营租赁方式租入的固定资产； （二）已提足折旧继续使用的固定资产； 公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。 第三章 固定资产购置和验收 第八条 预 算 固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则。年初，由公司各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由行政部、财务部负责审核，经公司总经理批准后生效。批准后的预算作为当年的固定资产购置依据。 第九条 购 置 公司各部门办公设备的购置，在预算控制额度内由行政部统一办理，财务部负责审核；行政部负责固定资产购买的备案和登记。固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与行政部沟通，或共同参与购置工作。 固定资产购置应坚持多方询价的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在10万元以上，应实行择优竞价，成交合同应报财务部备案。 预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份，交行政部和财务部审核，最终交行政部办理。申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份由行政部交到财务部作为报销凭据。 预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”，经公司财务部、行政部会签后，报公司总经理批准方可进行购置。 第十条 验 收 固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后，一周内应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产卡片的同时，应登记固定资产台账。 固定资产