税制习题课(第1次)课件.ppt

某进出口公司2012年八月购进小规模纳税人布料委托加工成服装出口，普通发票上注明的价格为50000元，退税率为6%；取得服装加工费计税金额为5000元，退税率为17%，该企业应退税额。 ？习题11 答案： 应纳税额=50000÷(1+3%)×6%+5000 ÷17%=3762.62（元） 习题12 亮丽化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务： 1.销售给国华商场一批化妆品，取得不含税销售额80万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已办妥，但尚未给国华商场开具增值税专用发票，亮丽化妆品厂支付销货运费4万元并取得运输发票。 2.当月委托建槟加工厂加工一批化妆品，建槟加工厂代收代缴消费税2万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，本月已经过税务机关认定，亮丽化妆品厂收回后直接出售，取得不含增值税收入10万元； 3.为生产化妆品本月购入化妆品一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税款8.5万元，本月已经过税务机关认定，全部投入生产； 4.将售价4万元(不含税)、成本2万元的高级护肤品（化妆品税目）和售价7万元(不含税)、成本3万元的化妆品组成20套礼品盒送给关系单位。 （二）要求：根据上述资料，计算该企业应缴纳的各税税额。 （三）答案 1.应计征的增值税销项税额=（80+10+4+7）×17%=17.17（万元） 2.许抵扣的增值税进项税额=4×7%+5×17%+8.5=9.63(万元) 3.应纳的增值税额=17.17-9.63=7.54（万元） 4.应缴纳的消费税=（80+4+7）×30%-50×30%=12.30（万元） 5.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（7.54+12.30）×（7%+3%）=1.98（万元） 习题课（第一次） 一、基础知识复习 二、习题 一、基础知识部分 1、什么是税收？ 2、税收的基本属性？ 3、纳税义务人和负税人 4、扣缴义务人 5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？ 6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？ 7、什么是增值额？什么是增值税？ 8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？ 9、增值税的增税范围是什么？ 10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定 11、兼营行为应纳税收的规定 12、增值税的税率 13、征收率 12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额 13、小规模纳税人应纳税务 14、生产企业的免抵退计算方法 15、外贸企业“先征后退”的计算方法 二、计算题 习题1 某洗衣机厂2012年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40．80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1．3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20．40万元。 要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。 答案： (1)销项税额=400×17%=68(万元) (2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元) (3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元) (4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元) (5) 进项税额= 20．40(万元) 该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89- 20．40 =18．62(万元) 习题2 答案： 销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元） 进项税额转出=4 ×17%=0.68（万元） 应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元） 习题3 某电器商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下购销业务： (1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16．32万元。另外支付运费1．1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0．1万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0．35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0．05万元。 要求：计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。