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加强中小企业资金管理水平的研究 　　[摘要]本文旨在提出中小在资金管理上存在资金管理制度不健全、资金分散、资金管理中预算考核不周密、资金积压、沉淀严重、统一调度难的问题，并探讨性的提出几点解决对策，从而强化企业资金的调控能力，降低企业资金流动成本，提高企业资金运营效益，使企业在激烈的国际竞争中处于有利的地位。 　　[关键词]中小企业 资金管理 定义 现状 问题 途径 　　一、资金管理基本内容 　　（一）资金管理定义 　　资金管理有广义和狭义之分。广义地讲，资金管理的内容包括筹资管理（即资金的来源管理）、投资管理（即资金的投向管理）、营运资金管理（即采购资金、存货资金、应收账款等管理）、现金流管理、资金运作与资本运营等。狭义地讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流的管理。 　　（二）资金管理内容 　　企业资金管理涉及到企业运营的各个环节，在企业管理中占有非常重要地位。中小企业资金管理要从资金筹措管理、资金投放管理、资金流转管理、现金流量管理四个方面进行分析，其基本目标在于尽可能节约使用企业现金资源并力求获得最大的投资回报。 　　二、中小企业资金管理现状 　　中小企业长期投资失控、短期微观失调、资金管理线条粗糙、资金回笼困难、资金内部控制流域形式等。企业不注重资金的有效调控与管理，普遍存在使用分散。效率低下、体外循环等问题，没有制定一步到位的明细筹划和控制。资金来源渠道狭窄，筹资思路过于呆板，时常出现财源告急现象。 　　三、中小企业资金管理中存在的问题 　　（一）企业资金管理缺乏效益，资金分散 　　中小企业对货币资金缺乏效益管理，在资金管理中，企业为结算等原因设有交行、农行、建行、龙江银行等多个银行账户，每个账户上都有一定的资金，这样就造成了资金的沉淀，使部分资金没有得到更好的利用。另外，确定对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需求量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来。而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成资金浪费。货币需要量不足时就千方百计地借款解决。企业对货币资金进行制度化管理不健全，企业的资金管理分散，不能合理调度货币资金。 　　（二）资金管理中预算考核不周密 　　中小企业未建立健全预算管理制度，企业虽然有了预算制度，但预算没有成为该企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新债还旧债来维持经营；企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；企业年末账面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。 　　（三）资金积压、沉淀严重、统一调度难 　　中小企业货币资金的结余数在随着经营递增，各部门位的沉淀资金也随之增大。据初步统计，企业资金平均每月的结余数占年收入的三分之一。如果能将这些资金统一调度，充分加以利用，则很大程度上可以缓解企业因建设资金短缺所造成的压力。然而现阶段企业资金的层层管理，使资金分散于企业的方方面面，使得该上交的资金不能及时到位同时由于银行款传递不及时和压票现象，企业资金在途时间长，企业的一部分资金被长期驻留银行。 　　四、提高公司资金管理水平的途径 　　（一）建立结算中心，加强资金的集中管理 　　随着市场经济的发展，跨地区、跨国的集团公司不断涌现，如果监控不力，资金散乱，势必加大企业的各项费用。要强化资金管理，应建立结算中心，加强对各部门资金的集中控制，实施资金集中管理，实行收支两条线，各地区分公司在资金使用中，每月报资金使用计划，由企业统一审批、安排资金，使其达到科学合理使用，有效地降低各项费用。尤其是每一个分公司必须建立资金集中管理制度，生产、销售一体化，统一由财务部门掌握资金流。 　　企业要加强资金预算制度，每个部门定期进行资金预算，抓好资金控制。让总公司对资金管理有初步的控制。要拓宽预算的覆盖面，把全部资金纳入预算管理轨道，坚决杜绝计划外投资。要改变先上项目，后找资金的现象，禁止搞资金赤字预算。要加强资金集中管理，把银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。防止计划工程和资本体外循环，加强日常资金管理，严格控制支出。杜绝用公司资金进行个人的开支，一旦发现必须严肃处理。 　　（二）建立资金预算控制，加强资金计划管理 　　确保企业经营目标的完成，公司以生产计划为基础，以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平