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浅谈现代企业内部控制制度的问题与完善——以包头铝业公司为例 [摘?? 要]关键词Abstract: The increasingly fierce competition in the market environment， strengthen the internal control management has become the small and medium-sized enterprises to improve management level， to achieve sustainable development， an important way to maintain a competitive advantage. However， implementation of the internal control system of enterprise in China is not optimistic， there are internal insufficient attention， lack of external supervision problem. Taking this as the selected topic starting point， Combined with the internal control system of enterprise of Sichuan Changhong，will the company internal control system as the research key， using the internal control management theory and risk management theory to the analysis of the existence of the enterprises internal control system problems， and puts forward some countermeasures for perfecting the enterprise internal control system， found and improve the weak link of the internal control management， enhance external competitiveness for enterprise.Key words: the internal control system business objectives risk management 目 录 1绪论 1 1.1选题背景 1 1.2选题目的和意义 1 1.3 研究思路及研究方法 1 1.4 研究创新与不足 2 2. 内部控制制度的概念以及意义 2 2.1内部控制制度的概念 2 2.2内部控制的构成要素 2 2.3企业内部控制的意义 3 3企业内部控制制度存在的问题——以包头铝业企业为例 3 3.1缺乏明确的内部控制制度 5 3.2监督机制不完善 5 3.3企业管理者缺乏管理意识 6 3.4风险管理意识差 7 4企业加强内部控制、促进企业目标实现的对策 7 4.1建立完善的内部控制制度 7 4.2确立完善的相关审计监管体制 8 4.2.1事前预防 8 4.2.2事中控制 8 4.2.3事后反馈 9 4.3实现内部控制信息化 10 4.4树立先进的风险评估理念 10 结论 10 结束语 11 参考文献 11 1绪论 1.1选题背景 自2010年底“安然事件”曝光以来，美国资本市场是出现了一轮又一轮的欺诈丑闻，暴露出公司的内部控制存在严重的问题。在这之后美国在2012年出台《萨班斯法案》，我国沪深两市在2010年也相继出台了公司内部控制指引。人们对社会和企业的管理活动一直存在，而伴随着这些管理活动，企业内部控制也贯穿其中，随着现代社会的不断进步，社会化大分工更加细致，企业规模在不断扩大，这使得现企业内部控制面临着更大的风险和不确定的环境，加上现代企业普遍存在的实际管理者与拥有者分离的现象，使得企业内部控制漏洞层出不穷，这些都对企业内部控制系统的升级改善提出要求，如何建立有效的内部控制制度对于公司的管理层以及外部监管者都是至关重要的问题，也是最紧迫的问题。但是在此之前必须先认识并解决现代企业内部控制现状，为系统的升级夯实基础。 内部控制不但是实现公司管理的重要组成部分，而且也是权衡公司管理水平的重要标志。当前随着我国市场经济的迅猛发展及市场竞争的日趋激烈，公司的内部控制显得更为重要。但是，目前从公司的内部控制具体的实践现状来看，公司的内部控制存在诸多突出的问题