上市公司治理结构现状分析——毕业论文设计(可编辑).docVIP

 1 绪论 1.1 论文研究的背景和意义 1.1.1 研究背景 改革开放以来，我国的综合实力越来越强，特别体现在飞速发展的经济、越来越好的社会面貌以及人类日益追求的高质量的生活需求，使得各行各业迅速崛起蓬勃发展，同时也衍生出越来越多的投资者，而他们更是离不开审计。然而近年来国内外频繁出现的会计造假事件，使得审计的独立性受到了社会各界的普遍关注，许多企业都面临着巨大的挑战，上市公司也不例外。那么，想要更好的保持审计的独立性，其最重要的保证就是完善公司的治理结构。本篇论文主要通过对我国上市公司治理结构存在的弊端和审计机制是不是得到了充分有效地运行进行解析，找出有效削减不利影响的路径和方法，来增强审计的独立性，使公司治理结构得到有效完善。 1.1.2 研究意义 有一个完善的公司治理结构，同时所具备的审计机制又能够高效运行，在这种前提条件之下，上市公司才可能有更好更远的发展前景。审计机制又分为内部审计和外部审计，内部审计可以为公司内部检测到存在的问题，发表出独立客观公正的审计信息，从而使问题得到有效的解决；外部审计对公司经营状况进行有效的监督和验证，而审计的独立性则保证了审计信息的质量，增强了信息使用者对发布信息的信任程度。因此，一个健全的公司治理结构与有效的审计机制是分不开的，二者相辅相成、相得益彰。只有健全的公司治理结构才能使审计机制得到有效运行，而一个健全的公司治理结构又离不开有效的审计机制。本文将结合上市公司治理结构的现状以及可能对审计独立性造成的影响进行初步探讨，以提高审计独立性。 1.2 国内外研究背景 1.2.1 国内研究背景 在我国也有学者通过对被审计单位的内部治理结构的研究来找出其对审计独立性的影响。郝振平，钱萍(2001)指出，在完善的公司治理结构中，当各方力量和利益达到均衡状态时，审计独立性才能得到有效保障。李爽，吴溪(2003)指出在外部审计中，监事会作为公司治理结构的一部分未能有效发挥作用。在王震，彭敬芳(2007)的研究中，他们选择了内部治理结构中的董事会规模、监事会规模等多个变量进行实证研究，发现公司治理结构对上市公司要求被出具的审计意见类型有着显著的影响。 1.2.2 国外研究背景 在Cadbury(1992)和Hampel(1998)的研究成果中我们可以得出，想要提高注册会计师的独立性和审计的质量在一定程度上需要依赖于对公司治理水准的不断完善。McMullen(1996)的实证研究表明，审计委员会的建立可以降低虚假报表发生的几率并减少股东诉讼，从而提高审计独立性。Zabiliollah Rezaee(1997)通过抽样调查发现审计委员会在公司治理和审计独立性方面起重要作用,它是连接内部审计师和外部审计师的桥梁。在Careell和Neal(2000)的研究中可以发现如果董事会中关联董事的比重越高，那么审计师职业怀疑态度就越不够,他们出具标准审计意见的可能性也随之增大,这就表明注册会计师的独立性受到了公司治理结构的影响。 1.3 研究内容 本文主要从审计独立性的影响在我国上市公司治理结构中产生的一些问题进行归纳，并对相应问题进行详细的分析，提出解决建议和思路。 全文共分为五个部分： 第一部分，绪论，首先简介本篇论文的研究背景、研究意义、研究内容以及选用的研究方法。 第二部分，有关理论研究，即对上市公司治理结构及审计独立性的相关概括。第三部分，是对我国上市公司治理结构现状的分析。 第四部分，是对上市公司治理结构对审计独立性的影响因素分析。 第五部分，完善上市公司治理结构以提高审计独立性的对策建议。 1.4 研究的重点难点及方法 1.4.1 本文的重点难点 第一，虽然我国上市公司的治理结构和审计独立性发展的日渐成熟，但是在查找数据信息过程中能够搜集到可以利用的具有价值的文献资料相对来说还比较少，存在着一些不足，数据也可能不够准确。第二，因条件有限，对案例的分析研究不够全面，同时，上市公司治理结构与审计独立性结合在一起分析的案例相对比较少，所以无法准确掌握资料。第三，由于个人知识不到位以及对个别问题研究的能力不够,所以大概会存在一些主观的假设,导致本篇论文的理论基础相对薄弱，理论的广度也是不够的等等一些状况。 1.4.2 本文的研究方法 1.查阅文献资料：通过图书馆和网上资源搜集相关文献，获取有价值的资料，对上市公司治理结构对审计独立性的影响进行分析。 2.交流与沟通：跟指导老师和同学互动，交换意见，向他们咨询相关专业知识及经验，以避免在论文写作的过程中走弯路。 3. 描述性研究法：通过网络图书查询，寻找相关资料，获取对应的信息加以分析，为论文的分析提供保障。 4. 信息研究方法：通过对查找的信息进行汇总分类，然后根据自己