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电子定税实施方案 仙桃市国家税务局电子定税实施方案 -------------------------------------------------------------------------------- 日期：2008-02-22 作者：刘建军 来源：征管科 【选择字号：大 中 小】 　　为了加强税收征管，规范税收执法行为，提高税收征管信息化、规范化水平，市局决定对实行定期定额征收方式的工商业户（以下简称“双定”业户）实行电子定税办法，现根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《个体工商户定期定额管理暂行办法》的有关规定，特制订本方案。 　　一、指导思想 　　以科技加管理的治税思想和法治、公平、文明、效率的治税方针为指导，以实现核定税工作公开、公平、公正运作为目标，通过施行电子定税，推行税收阳光工程，规范核定税额行为，从而加强内部监督和制约，提高公正执法水平，促进个体经济的健康发展。 　　二、工作目标 　　所有“双定”业户在本年12月底以前全部通过电子定税办法核定税额，同时，完成电子定税系统与电子办税服务平台及CTAIS系统实现的对接，实现个体税收的管理规范化、科学化。 　　三、基本原则 　　（一）平稳过渡的原则。实行电子定税，是一项复杂的系统工程，涉及面广、政策性强、采集项目多、计算比较复杂，直接涉及纳税人的切身利益。因此，在推行过程中，一是要进行可行性研究，确保本地电子定税办法的合理性；二是要切实做好数据采集完整性、真实性的抽查和评估；三是在各项指标和系数测定后，要进行局部验证分析（或倒回分析）；四是根据测算系数重新确定定额后，要对全部数据进行汇总，从而科学确定各项指标和指数，适度调整税负，确保实现由人工定税向电子定税的平稳过渡。 　　（二）讲求实效的原则。在推行电子定税过程中，各单位要做到实施方法切实可行，组织措施得力有效，统计分析方法科学合理，指标指数确定符合实际，使最终定税结果符合当前个体税收管理的实际情况。 （三）公正、公平、公开的原则。推行电子定税的目的，在于体现公正执法，增强税收工作的透明度。因此，在定税方法上要做到公平，在定税过程中要做到公正，在定税结果上要做到公开。 （四）诚信服务的原则。税务干部要在整个推行工作中树立为纳税人服务的观念，耐心为纳税人做好解释、宣传工作，切实解决纳税人提出的问题。 　　四、主要内容 （一）电子定税的基本要素 电子定税产生的定税额由计算机根据“双定”业户生产经营的场地面积、不同行业的单位面积生产经营额、生产经营状况、所处地理位置等四个基本要素综合确定。 （二）电子定税的基本步骤 1、按行业确定“双定”业户生产经营地单位面积的生产经营额； 　　2、实际测量“双定”业户的生产经营面积； 　　3、确定“双定”业户所处地理位置的地段系数； 　　4、确定“双定”业户的生产经营状况系数； 　　5、通过两个系数对“双定”业户的生产经营额进行修正，输入计算机自动生成应纳税定额。 （三）电子定税的基本方法 1、各定税要素的指数确定。在全面调查的基础上汇总各项数据，采用统计学原理的方法得出以下指标指数： 经营面积：指“双定”业户用于生产经营场所的占地面积，其中仓库面积按50%折算。经营面积以平方米为单位，由各主管税务机关进行实地测量确定。 　　单位面积生产经营额：按照规定的方法先典型调查部分“双定”业户的生产经营额和实际经营面积，然后分行业进行汇总，再用行业汇总的生产经营额除以生产经营面积，确定该行业单位面积的生产经营额。分行业的单位面积生产经营额由市局征收管理科按统计调查的情况统一制定，个别地方需要调整的必须经市局征收管理科批准(电子定税的行业分类见附表一、行业类别每平方米生产经营额见附表二)。 地段等级系数：地段等级系数由市局征收管理科确定（见附表三）。主管分局要统计并计算当前各地段（市场）“双定”业户的税收及其占分局辖区内 “双定”业户全部税收的比重，报经市局征收管理科核准后，以此为依据划分若干地段等级，并根据“双定”业户的地段等级对号适用。 　　经营状况系数：经营状况系数由市局征收管理科统一制定（见附表四）。由主管分局根据“双定”业户的流动资产、固定资产、从业人数等规模大小确定业户的经营状况等级，并根据“双定”业户经营状况等级合理适用，但同一路段、同一行业类别“双定”业户的经营状况系数上下浮动不能相差三级。 2、定税公式： 　　应纳税销售额=经营面积×单位面积的销售额×地段系数×经营状况系数 　　应纳税额=应纳税销售额×征收率 　　五、实施步骤 （一）准备阶段。2004年10月8日至10月15日，由市局征收管理科制定电子定税实施方案，印制相关文