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税收基础知识培训 新办企业须知 培训内容 一、税务登记 二、依法设置账簿、保管账簿　 三、财务会计制度和会计核算软件备案 四、按照规定安装、使用税控装置 五、依法使用、取得和保管发票 六、如实、按时申报 七、按时缴纳税款 八、网上报税注意事项 九、了解税收政策的几个途径 十、享受税收优惠应及时备案 十一、法律责任 穿插内容.doc 第一部分 税务登记 税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记、外出经营报验登记等。 一、新办登记 （一）办理开业税务登记的程序 纳税人应在领取营业执照或其它核准执业证件之日起30日内，持有关证件向主管税务机关提交申请办理开业登记，领取并填写相应的《税务登记表》。 纳税人按规定填写完相应的表格后，将表格提交主管税务机关登记窗口并附送有关证件、资料。 （二）申请办理开业税务登记的纳税人应持有以下资料： 1.营业执照（副本原件、正本复印件）；行政事业单位、社会团体应提供有关部门批准成立的批文复印件或者单位证明； 2.有关合同、章程、协议书及证明文件复印件；事业单位要提供本单位财政预算类型的证明文件； 第二部分 依法设置账簿、保管账簿 一、依法设置账簿、保管账簿和有关资料　　 1、纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并按照规定的保管期限，保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，不得伪造、变造或者擅自损毁。 2、账簿是纳税人、扣缴义务人连续地记录其各种经济业务的账册或簿籍。它包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。 二、设置账簿、保管账簿和有关资料的要求　　 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 第三部分 财务会计制度和会计核算软件的备案 一、财务会计制度和会计核算软件备案　　 财务会计制度和会计核算软件备案，是指从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度，具体的财务、会计处理办法和会计核算软件，按税务机关的规定，及时报送税务机关存储备查。　 　国家统一的会计制度是指国务院财政主管部门根据会计法规制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 第四部分 按照规定安装、使用税控装置 一、按照规定安装、使用税控装置的含义 纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。如未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务部门将责令限期改正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。　　 税控装置是正确反映纳税人收入情况，保证计税依据和有关数据的正确生成、安全传递及可靠储存，并能实现税收控制、管理的器具和支持该器具的管理系统。 二、按照规定安装、使用税控装置的要求　　 如果是增值税一般纳税人，所开具的增值税专用发票，必须纳入防伪税控系统管理，普通发票纳入防伪税控一机多票系统管理。其他符合规定条件的纳税人，也应按照税务机关的统一要求，安装使用税控装置。 第五部分 依法使用、取得和保管发票 一、依法使用、取得和保管发票的含义　　 发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。其中，增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。对于各类发票的印制、领购、开具、取得、保管、使用和缴销，纳税人均应依法进行。　 第六部分 按时、如实申报 一、按时、如实、申报的的含义　　 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定如实办理纳税申报并缴税，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务部门根据实际需要要求报送的其他纳税资料。 二、注意事项 1、即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报（零申报），同时报送其他纳税资料。 2、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，同时报送其他纳税资料。 3、申报期遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 三、法律责任： 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一