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财务报表勾稽关系检测 说明 山西企友软件有限公司 2013年10月1、检测规则 通过对报表的分析，目前主要从表内勾稽关系、报表跨期勾稽关系这两个方面进行检测。检测规则如下： 表内勾稽关系检测：指表内各栏次之间的关系检测，主要包括：各项目行次加减是否等于合计行；项目与项目间的相等关系；项目间的包含关系。 报表跨期勾稽关系检测：指同一报表不同期间之间的关系检测，主要包括：上期报表的期末数是否等于本期报表的期初数；上期报表的年末数是否等于本期报表的年初数，且年初数不变；本期报表的上期数是否等于上年同期报表的本期数。 财务报表申报的前置及后置条件：指申报其他税种前，必须先申报财务报表。 2、具体检测内容 2.1会计制度财务报表 2.1.1资产负债表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（年初数、期末数都校验） 第135行“负债及所有者权益（或股东权益）” 等于 第67行“资产总计” 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.1.2利润表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（本期数、本年累计数都校验） 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.1.3现金流量表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测 第73行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 行57“净利润”+行58“计提的资产减值准备”+行59“固定资产折旧”+行60“无形资产摊销”+行61“长期待摊费用摊销”+行62“待摊费用减少”+行63“预提费用增加”+行64“处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”+行65“固定资产报废损失”+行66“财务费用”+行67“投资损失”+行68“递延税款贷项”+行69“存货的减少”+行70“经营性应收项目的减少”+行71“经营性应付项目的增加”+行72“其他” 第81行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 行77“现金的期末余额”-行78“现金的期初余额”+行79“现金等价物的期末余额”-行80“现金等价物的期初余额” 第21行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第行73“经营活动产生的现金流量净额” 第56行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 第行81 “现金及现金等价物的净增加额” 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.2新会计准则财务报表 2.2.1资产负债表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（期末余额、年初余额都校验） 第66行“负债和所有者权益（或股东权益）总计” 等于 第33行“资产总计” 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.2.2利润表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（本期金额、上期金额都校验） 第14行“其中：非流动资产处置损失” 小于等于 第13行“营业外支出” 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.2.3现金流量表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（本期金额、上期金额都校验） 第62行“现金的期末余额” 等于 第38行“期末现金及现金等价物余额” 第56行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第11行“经营活动产生的现金流量净额” 第66行“现金及现金等价物净增加额” 等于 第36行“现金及现金等价物净增加额” 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.2.4所有者权益（股东权益）变动表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（本年金额、上年金额都校验） 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.3小企业会计准则财务报表 2.3.1资产负债表 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（期末余额、年初余额都校验） 第53行“负债和所有者权益总计” 等于 第30行“资产总计” 第9行“存货” 大于等于 行10“其中：原材料”+行11“在产品”+行12“库存商品”+行13“周转材料” 【报表跨期勾稽关系检测】: 2.3.2利润表（月报） 【表内勾稽关系检测】: 表内关系检测（本年累计金额、本月金额都校验） 第3行“营业税金及附加” 大于等于 行4“其中：消费税”+行5“营业税”+行6“城市建设维护税”+行7“资源税”+行8“土地增值税”+行9“城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税”+行10“教育费附加、矿产资源补偿费、排污费” 第11行“销售费用” 大于等于 行12“商品维修费”+行13“广告费和业务宣传费” 第14行“管理费用” 大于等于 行15“开办费”+行16“业务招待费”+行17“研究费用” 第18行“财务费用” 大于等于 行19“利息费用” 第22行“营业外收入” 大于等于 行23“政府补助” 第24行“营业外支出” 大于等于 行25“坏账损失”+行26“无法收回的长期债券投资损失”+行27“无法收回的长期股权投资损失”+行28“自然灾害等不可抗力因素造成的