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第一章 国际税收导论? 掌握国际税收的概念 一、?术语解释 1．国际税?收 2．涉外税收 ?3．财政降格 4．?区域国际经济一体化 ?5．恶性税收竞争 ?二、填空题 1．个人?所得税制按照课征方法?不同可以分为：分类所?得税制、综合所得税制?以及 。? 2．按照课税对象的?不同，税收可大致分为?：商品课税、 ? -和财产课税?三大类。 3．销售税?有多种课征形式，在产?制、批发、零售三个环?节中选择某一环节课税?的，称为 。? 4．根据商品在国境?上的流通方向不同，可?将关税分为： ? 、出口税和过境税?。 三、判断题（若?错，请予以更正） 1?．欧盟的“自有财源”?从本质上看，是强加在?成员国政府上的税收收?入。 2．一国对跨国?纳税人课征的税收属于?国际税收的范畴。 3?．一般情况下，一国的?国境与关境不是一致的?。 4．销售税是仅以?销售商品为课征对象的?一个税种。 5．预提?税是按预提方式对支付?的所得课征的一个独立?税种。 6．国际税收?关系的发展趋势在商品?课税领域的体现是：关?税和增值税的协调是商?品课税国际协调的核心?内容。 7．没有区域?性国际税收协调就没有?区域国际经济的一体化?。 8．一国为吸引外?资而实施较低的税率也?是恶性税收竞争的一种?形式。 四、选择题? 1．国际税收的本质?是（ ）。 A．涉外?税收 ? B. 对外?国居民征税 C．国家?之间的税收关系 ?D. 国际组织对各国?居民征税 2．20?世纪80年代中期，发?生在西方国家的大规模?降税浪潮实质上是（ ?）。 A．税负过重的?必然结果 ? B.美?国减税政策的国际延伸? C．促进国际贸易的?客观需要 ? D.税收国际竞争?的具体体现 3．1?991年，北欧的挪威?，瑞典，芬兰，丹麦和?冰岛5国就加强税收征?管方面合作问题签订了?：（ ）。 A．《同?期税务稽查协议范本》? B.《税收?管理互助多边条约》 ?C．《税务互助多边条?约》 ? D. UN范本 ? 4．（ ）是重商主?义时代最著名的贸易协?定，也是关税国际协调?活动的开端。 A．《?梅屈恩协定》 B.《?科布登—谢瓦利埃条约?》 C．《税务互助?多边条约》 D. 《?关税及贸易总协定》 ? 五、问答题 1．所?得课税对国际投资的影?响怎样？ 2．如何理?解所得税的国际竞争？? 3．为什么说涉外税?收不等同于国际税收?? 4．从税制设计来看?，增值税是否存在国际?重复征税问题，如何解?决？ 第二章 ?所得税的税收管辖权 ? 掌握税收管辖权的概?念，了解各国税收管辖?权现状；掌握税收居民?的判定标准，理解自然?人、法人居民身份的判?断。了解所得来源地的?判定标准。了解居民与?非居民纳税义务的区别?。 一、术语解释 1?．税收管辖权 2．?属地原则 3．属人原?则 4．常设机构 ? 5．实际所得原?则 6．引力原则 ? 7．无限纳税义务? 8．有限纳税义务? 9. 推迟课税 ? 二、填空题 1．一?国要对来源于本国境内?的所得行使征税权，这?是所得税三种税收管辖?权中的 。? 2．判定自然人居民?身份的标准一般有 ? 、居所标准和停?留时间标准。 3．我?国判定经营所得来源地?采用的是 标?准。 4．判定劳务所?得来源地的标准有劳务?提供地标准、 ? 和劳务合同签订?地标准。 5．许多国?家以利息 的?居住地为标准来判定利?息所得的来源地。 6?．对不动产所得，各国?一般以不动产的 ? 为不动产所得的?来源地。 7．目前，?我国对企业的股息、红?利等权益性投资所得，?按照 确定来?源地。 8．一国的非?居民仅就其来源于该国?境内的所得向该国纳税?的义务被称为 ? 。 三、判?断题（若错，请予以更?正） 1．税收管辖权?不属于国家主权，只是?一种行政权力。 2．?判定纳税人的身份是一?国正确行使居民管辖权?的前提。 3．美国的?公司所得税除了实行地?域管辖权和居民管辖权?之外，还坚持公民管辖?权。 4．我国目前同?时采用居所标准与停留?时间标准判定纳税人的?居民身份。 5．我国?判定法人居民身份的标?准实际为法律标准及实?际管理机构标准，只要?满足其一便可确定为本?国居民。 6．外国公?司设在本国境内的分公?司的生产、经营所得和?其他所得，由总机构汇?总缴纳所得税。 7．?中国税法规定，个人须?在中国境内实际居住才?能确定为中国的居民。? 8．法国人甲先生在?2003年、2004?年、2005年在美国?各停留了140天，根?据美国现行的停